Вечірка до Дня бухгалтера та аудитора
11 липня – Santorini PARTY – ваше ідеальне свято ✨ Місця тануть 🥂
Перевищення ліміту ФОП: податки та можливість закриття бізнесу
При перевищенні ліміту закривати ФОП немає сенсу.
Це не звільняє від сплати 15% з суми перевищення і не покращує шанси повернутися на 2-гу групу у 2026 році. Навпаки — припинення діяльності автоматично тягне перевірку, а дохід за 2025 рік все одно буде врахований при повторній реєстрації.
Якщо ФОП 2 групи перевищив ліміт доходу на 400 тис. грн. у 4 кварталі 2025 року, то відповідно до пп.2 п.293.8 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7077 йому потрібно: :
1. перейти з 01.01.2026 р. на 3 групу ЄП або на загальну систему оподаткування - подати Заяву до 20.01.2026 р.
2. подати річну декларацію за квартальною формою F0103309 та у квартальні терміни до 09.02.2026 р. (ЗІР, 107.01.07 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42911 ).
3. сплатити з суми перевищення єдиний податок за ставкою 15% в термін до 19.02.2026.
4. У разі переходу на загальну систему оподаткування потрібно зареєструватись платником ПДВ.
До закінчення 4 кварталу 2025 року ФОП продовжує перебувати на 2 групі ЄП та сплачувати ЄП та ВЗ у фіксованих сумах.
ФОП може закритись у 2025 році і відкритись у 2026 році - це буде його одноразове право на обрання спрощеної системи оподаткування у 2026 році. Але закриття не дає жодної податкової вигоди, тому що після припинення:
- ФОП так само має сплатити 15% із перевищення.
- Подати ліквідаційні звіти.
- Пройти обов’язкову документальну перевірку.
- Під час повторної реєстрації у 2026 році ФОП при прийнятті рішення щодо реєстрації платником єдиного податку 2 групи податкова врахує весь дохід 2025 року, включно з перевищенням (п. 298.1.4 ПКУ).
Тобто закриття не прибирає наслідків переліміту і не зменшує ризиків, а тільки додає зайвого клопоту із проходженням перевірки.
Якщо ФОП обере варіант переходу на 3 групу з 01.01.2026, то він зможе повернутись на 2 групу з 01.04.2026 року. Податківці в ЗІР, категорія 107.01.01, зазначають наступне: ФОП – платник єдиного податку 1-2 групи, який у поточному році перевищив дозволений граничний обсяг доходу у відповідній групі та перейшов на іншу групу платників ЄП, має право повернутися з 01 числа кварталу наступного звітного року на сплату ЄП як платник першої або другої групи за умови дотримання вимог за п. 291.4 ПКУ, у тому числі і щодо обсягу доходу, який залежить від розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 01 січня такого податкового (звітного) року https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40945
В 2026 році ліміт доходу для ФОП 2 групи буде дорівнювати 7211598,00 грн. Так як сума отриманих доходів з урахуванням переліміту за 2025 рік не перевищує суму 7211598,00 грн, то ФОП може повернутись на 2 групу ЄП з 01.04.2026 - коли вже буде діяти новий ліміт.
Отже, оптимальніше не припиняти діяльність, а перейти на 3 групу ЄП, але рішення залишається за ФОП.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Міжнародні перевезення: нюанси надання послуг фізичним особам
Чи є чек з Temu документом для авансового звіту
Ліквідація ФОП платника ПДВ: нюанси та терміни подачі заяви
Оподаткування роялті: передплата та витрати в бухгалтерському обліку
Обов'язкове використання ПРРО для ФОП без первинних документів
Чи потрібно повторно подавати заяву при відкритті нових рахунків
Грантові кошти для ФОП: облік доходів та податкові нюанси
Просимо допомогти розібратися з такою ситуацією.
ФОП отримав грантові кошти від Державного центру зайнятості за грантовою угодою (мікрогрант на розвиток бізнесу). Кошти були перераховані безпосередньо на підприємницький рахунок ФОП.
У Відомостях з…
Чи потрібно подавати форму 20-ОПП на орендовані споруди
Документи для звітності по відрядженню: що потрібно мати
Акт послуг готель повинен видати фіз. особі який знаходиться у відрядженні?
Який пакет документів має привезти співробітник із відрядження…
Як правильно оформити конференцію без оформлення відрядження
Що потрібно для…
