Плани перевірок ПФУ на IV квартал — уже в сервісі!
Плани областей ще оновлюються — перевіряйте сервіс регулярно!
Як правильно виписати ПН при експорті безоплатного товару
Так, на операцію з безоплатного експорту товару необхідно скласти податкову накладну (ПН). Вона складається на дату оформлення митної декларації, оподатковується за ставкою 0%, а базою оподаткування є вартість товару, зазначена в митній декларації.
Операції з вивезення товарів за межі митної території України є об'єктом оподаткування ПДВ, до якого застосовується нульова ставка (пп. 195.1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251005#n4640). Навіть якщо експорт є безоплатним, для митного оформлення у митній декларації (МД) все одно зазначається певна вартість товару.
Саме ця вартість і буде базою оподаткування ПДВ, оскільки для експортних операцій вона визначається як договірна (контрактна) вартість товарів, зазначена в МД (п. 189.7 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251005#n4564).
ПН заповнюється відповідно до Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Мінфіну від 31.12.2015 № 1307.
У верхній лівій частині: У полі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» ставиться позначка «Х» та зазначається тип причини «07» (Складена на операції з вивезення товарів за межі митної території України).
Заповнюється нове поле «Інформація про операцію з вивезення товарів за межі митної території України:», де вказуються дата та номер договору (контракту) і дата та номер митної декларації (Порядок №1307, п. 12).
У розділі «Отримувач (покупець)»:«Отримувач (покупець)»: зазначається найменування нерезидента та через кому — країна його реєстрації.
«Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)»: проставляється умовний ІПН «300000000000».
Рядок «Податковий номер платника податку...» не заповнюється.
У табличній частині (Розділ Б):Графа 8 «Код ставки»: вказується код «901».
Графа 9 «Код пільги»: не заповнюється, оскільки операція є оподатковуваною, а не звільненою від ПДВ.
Графа 10 «Обсяг постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ»: зазначається вартість товару з митної декларації.
Графа 11 «Сума ПДВ»: не заповнюється (дорівнює нулю).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Консультація щодо ведення військового обліку та бронювання на підприємстві
Звітність щодо військового обліку: куди подавати без транспорту
Об’єднана звітність: чи подавати після звільнення працівниці
Безоплатна передача медичного обладнання: ПДВ та акт приймання передачі
Що необхідно приписати в акті приймання -передачі обладнання на безоплатній основі?
Чи…
Як відобразити відпустку по догляду за дитиною у звіті
Працівниця взяла відпустку по догляду за дитиною після досягнення нею трирічного віку в лютому.
В обʼєднаному звіті це не показали.
Як тепер показати?Дякую…
Є відповідь АІ
Списання дебіторської заборгованості: особливості заповнення додатку РІ
Класифікація витрат на автомобіль: митні та консультаційні послуги
Облік перехідної відпустки для працівників з інвалідністю
Правильність оформлення відпускних та звітності в обліку зарплати
Проблеми з подачею ліквідаційного звіту ФОП через Фрі Звіт
Зміни в звіті: повернення та проведення коригування каси РРО
повернення в цьому звіті на суму 600 грн за кіпівлю 18.09.26. Чи можна тут змінусувти і провести на 2400.
Чи потрібно РК робити до ПН за 18.09…
Чи підлягає ПДВ штраф за понаднормативний автопростій транспорту
Є відповідь АІ
Визначення оплати працівника після закінчення бронювання військовим обліком
Коригування податкової накладної: умови та законодавчі нюанси України
Є відповідь АІ
ФОП на ЄП: можливість роботи з Нова Пей без фіскалізації
Є відповідь АІ
Перехід ФОП на 3 групу без ПДВ: процедура та терміни
Зміни в оформленні податкових накладних для фермерів у 2026 році
Є відповідь АІ
Дії продавця після повернення втраченого товару від перевізника
Чи потрібно донараховувати зарплату працівнику при звільненні
Є відповідь АІ
