📊 План рахунків бухгалтерського обліку
Усе про застосування рахунків для підприємств, організацій та їхніх підрозділів — в одному довіднику.
Як правильно виписати ПН при експорті безоплатного товару
Так, на операцію з безоплатного експорту товару необхідно скласти податкову накладну (ПН). Вона складається на дату оформлення митної декларації, оподатковується за ставкою 0%, а базою оподаткування є вартість товару, зазначена в митній декларації.
Операції з вивезення товарів за межі митної території України є об'єктом оподаткування ПДВ, до якого застосовується нульова ставка (пп. 195.1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251005#n4640). Навіть якщо експорт є безоплатним, для митного оформлення у митній декларації (МД) все одно зазначається певна вартість товару.
Саме ця вартість і буде базою оподаткування ПДВ, оскільки для експортних операцій вона визначається як договірна (контрактна) вартість товарів, зазначена в МД (п. 189.7 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251005#n4564).
ПН заповнюється відповідно до Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Мінфіну від 31.12.2015 № 1307.
У верхній лівій частині: У полі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» ставиться позначка «Х» та зазначається тип причини «07» (Складена на операції з вивезення товарів за межі митної території України).
Заповнюється нове поле «Інформація про операцію з вивезення товарів за межі митної території України:», де вказуються дата та номер договору (контракту) і дата та номер митної декларації (Порядок №1307, п. 12).
У розділі «Отримувач (покупець)»:«Отримувач (покупець)»: зазначається найменування нерезидента та через кому — країна його реєстрації.
«Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)»: проставляється умовний ІПН «300000000000».
Рядок «Податковий номер платника податку...» не заповнюється.
У табличній частині (Розділ Б):Графа 8 «Код ставки»: вказується код «901».
Графа 9 «Код пільги»: не заповнюється, оскільки операція є оподатковуваною, а не звільненою від ПДВ.
Графа 10 «Обсяг постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ»: зазначається вартість товару з митної декларації.
Графа 11 «Сума ПДВ»: не заповнюється (дорівнює нулю).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Дата виходу працівниці з відпустки по догляду за дитиною
Яка дата виходу працівниці з відпустки по догляду за дитиною до 3-х років, якщо дата народження дитини 19.09.2022?
Яка дата виходу працівниці з відпустки має бути зазначена в наказі, якщо…
Дата складання компенсуючої податкової накладної в травні 2026 року
Чи може ФОП 2-ї групи надавати інвазивні косметичні послуги
Виникнення обов'язку по ПДВ при покупці та продажу товару
Бронювання військових працівників підприємства: нюанси та квоти
Середня заробітна плата підприємства: критичність та бронювання на 2026 рік
Оплата постачальнику з картки фізособи: нюанси ПДВ для ФОП
Як правильно подати звіт про транспорт без наявності транспорту
Роз'яснення щодо виписки РК при зміні статусу платника ПДВ
Пільги на ЄСВ для ФОП з найманими працівниками: можливості
Перехід ФОП між групами: можливості та терміни зміни системи
Документи для гуманітарної допомоги та ПДВ: що потрібно знати
Запит на затвердження форми звіту щодо працевлаштування інвалідів
Порядок подання звіту 4ДФ після прийняття податковою органом
Бронювання військовозобов'язаних: питання сумісників та відстрочок
Оподаткування ПДВ: морська доставка товару з Китаю до України
Зразок Акта прийому-передачі слухового апарату для юрособів
Перевірка правильності нарахування орендної плати та податків
В договорі оренди зазначено, що сума орендної плати складає 5 відсотків від вартості ділянки.
При розрахунку сума орендної плати бухгалтер нарахував 5% від НГО ділянки, наприклад 10 000…
Запит щодо семінару про зміни в звіту з ЄСВ
Підскажіть чи буде семінар щодо зміну звіту з ЄСВ?
Ми юридична особа з помісячною звітністю, чи змінився бланк…
