Чи порушується валютний контроль при затримці оплати послуг

Підкажіть якщо ТОВ платник ПДВ як логістична компанія, загальна система, отримує послуги перевезення від нерезидента (в подальшому перевиставляє дані послуги замовнику на території України), і дата акту/інвойсу вже перевищує 180кал. днів, то чи порушуємо валютний контроль ? Оскільки можливості оплатити даний інвойс в терміни 180кал. днів ТОВ не мало можливості , тому що банк запросив документи по нерезиденту для перепогодження договору. Тобто інвойс/акт від нерезидента від 01.12.2024року він не оплачений станом на 01.12.2025року, чи порушили ми тут валютний контроль в 180днів. Чи все таки валютний контроль здійснюється від дати оплати авансового платежу (списання коштів з рахунку клієнта)?

ЛК

Лідія, консультант

експерт

02.12.2025 | 15:19

Очікує відповідь

В разі імпорту товарів чи послуг валютний нагляд здійснюється лише в разі, якщо ви здійснювали передплату.
Якщо ви імпортуєте послуги і здійснювали передплату нерезиденту, то така операція потраплятиме під валютний нагляд, якщо перевищуватиме еквівалент 400 тис грн, що встановлений як порогове значення статтею 20 Закону України "Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення".
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/361-20#n584

Такий валютний нагляд з боку банку здійснюється на підставі Постанови від 02.01.2019 року №5.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0005500-19

Тому якщо ви отримали послугу від нерезидента (ваш акт від 01.12.2024 року), по якому не було передплати, навіть якщо його сума більше 400 тис. грн, то такий нагляд не здійснюється взагалі. Або якщо така передплата була, але її сума становить менше 400 тис. грн в еквіваленті, то теж така операція не потраплятиме під валютний нагляд. Це буде суто ваша заборгованість перед нерезидентом за правилами бухобліку і банк такі операції не котролює

Що стосується строків, то для операцій, що відбулися з 05.04.2022 року, Постановою НБУ №18 від 24.02.2022 року зі змінами та доповненнями граничний строк розрахунків за експортом/імпортом товарів на суму понад 400 000 грн становить 180 днів. Для операцій, що відбулися раніше, застосовується загальний строк 365 днів (п. 14-2)

Якщо ж передплата була і її сума більше 400 тис. грн, то нерезидент повинен надати таку послугу не пізніше, ніж через 180 днів з дати авансу.

Раді допомогти, звертайтесь ще!