Чи потрібно включати акти виконаних робіт до декларації ЄП

Ні, акти не потрібно включати до декларції платника ЄП.

Адже дохід у платників ЄП визначається за касовим метдом, тобт по надходженню коштів на рахунок (п. 292.6 ПКУ), на відміну від оліку ПЛДВ за першою подією.

Тобто на цей запит ДПС треба надати відповідь де вказати, що відповідно до п. 187.1 ПКУ податкові зобов’язання у платника ПДВ виникають за правилом першої події, а саме:

• або на дату отримання передоплати на рахунок від покупця (замовника);


• або на дату оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку.

Оскільки в нашому випадку першою подією було оформлення акта, то на цю дату була оформлена ПН і нараховані ПЗ з ПДВ , відповідно відображени в декларації за звітний період.

Підприємство є платником ЄП і відповідно до п. 292.6 ПКУ відображає дохід по даті надходження коштів на рахунок або в вкасу. Оскільки замовник не розрахувався за послуги, то дохід у податковому обліку не виникає і відповідно не відображається в декларації платника ЄП.

Розбіжності виникають з причини різних правил адміністрування ПДВ та ЄП.

Раді допомогти, звертайтесь ще!