ТОВ відображає дохід за надані послуги через 703 рахунок, витрати акумулює на рахунку 23, а після завершення послуг списує їх на 903 із закриттям рахунків 90-ї групи через 791.

ТОВ, яке надає послуги з розробки програмного забезпечення та не є платником ПДВ, веде облік операцій за такими етапами.

Отримання оплати за надані послуги: Дт 311 - Кт 361(681) – надходження коштів від замовника. Дт 361 - Кт 703 (одночасно, якщо ведете 681, то Дт 681 Кт 361) – визнання доходу від реалізації послуг (на підставі акта виконаних робіт).

Формування собівартості (рахунок 23 «Виробництво»). Протягом періоду надання послуги підприємство накопичує витрати на рахунку 23. Типові проведення:

Дт 23 - Кт 661 – нарахування заробітної плати розробникам
Дт 23 - Кт 651 – нарахування ЄСВ
Дт 23 - Кт 685 – оплата послуг ФОП чи гіг-спеціалістів
Дт 23 - Кт 13, 20, 22, 372, 63, 91 – інші прямі та загальновиробничі витрати (амортизація, матеріали, відрядження, комунальні тощо).

Після надання послуг і підписання акту: Дт 903 - Кт 23 – списання собівартості реалізованих послуг

Закриття рахунків класу 7 та 9: Дт 703 - Кт 791 – закриття доходу. Дт 791 - Кт 903 – закриття собівартості. У результаті на рахунку 791 формується фінансовий результат (прибуток або збиток).

Раді допомогти, звертайтесь ще!