Оподаткування моніторів для школи: витрати та податковий кредит

Так, вартість моніторів можна включити до витрат та до податкового кредиту з ПДВ.
Ви маєте право на податковий кредит на підставі зареєстрованої податкової накладної від постачальника. Однак, оскільки монітори передаються безоплатно (не для господарської діяльності), ви зобов'язані нарахувати компенсуючі податкові зобов'язання з ПДВ на підставі п."г" ст.198.5 ПКУ та скласти податкову накладну з типом причини 13.
Адже при передачі таке придбання буде вважатися таким, що використано не у господарській діяльності.

Щодо податку на прибуток, то якщо ви використовуєте податкові різниці, то сума допомоги, що зменшує фінансовий результат, не може перевищувати 4% оподатковуваного прибутку за попередній рік.
Тобто, фінансовий результат до оподаткування збільшується на всю суму вартості моніторів, переданих безоплатно.
І зменшується на суму цієї ж допомоги, але не більше ніж 4% оподатковуваного прибутку за попередній звітний рік, якщо така школа внесена до реєстру неприбуткових організацій і така передача є благодійною допомогою для них.

Для правильного відображення операції в обліку у вас повинні бути такі документи:

1. Наказ керівника представництва про надання благодійної допомоги школі із зазначенням переліку та вартості активів, що передаються.
2. Лист-звернення від школи з проханням надати допомогу (бажано).
3. Акт приймання-передачі моніторів, підписаний представниками вашого представництва та школи. В акті слід детально вказати найменування, кількість, вартість та серійні номери техніки.
4. Копія Рішення про внесення школи до Реєстру неприбуткових установ та організацій. Це обов'язковий документ для підтвердження права на податкову різницю з податку на прибуток, якщо ви працюєте з різницями.

Раді допомогти, звертайтесь ще!