☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Наслідки неподання уточненої звітності за припинену діяльність контрагента
Перш за все, оскільки виявлена ситуація стосується минулого періоду, вона розглядається як виправлення помилки за попередній звітний період (як визначено п. 4 Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 6 «Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах» (наказ Мінфіну від 18.03.2024 № 130) . Згідно з цим стандартом, якщо помилка вплинула на показники нерозподіленого прибутку, слід скоригувати сальдо на початок поточного періоду.
З точки зору бухгалтерського обліку: якщо ви списали заборгованість з дебітора‑банкрута і ця сума могла вплинути на фінансовий результат 2024 р., то правильним підходом буде скоригувати сальдо рахунку 44 на початок 2025 р., а у фінансовій звітності за 2025 р. відобразити відповідне коригування. При цьому підприємство має розкривати у примітках до фінзвітності факт виправлення помилки за попередні роки (п. 5 П(С) БО 6) .
З точки зору податку на прибуток: ваша ситуація означає, що фінансовий результат до оподаткування за 2024 рік був занижений — адже дохід (списання кредиторської або дебіторської заборгованості) мав би бути врахований у 2024 р. Контролюючий орган має право здійснити перевірку того періоду протягом строку давності — 1095 днів, згідно з п. 102.1 Податкового кодексу України
Якщо ви не подасте уточнену декларацію з податку на прибуток та не внесете змін до фінансової звітності за 2024 р., контролюючий орган може: самостійно донарахувати податок, пеню та штраф за відповідні порушення протягом строку давності. Якщо строк давності спливе без перевірки чи самостійного уточнення — зобов’язання з цього періоду більше не можуть бути донараховані.
Але важливо врахувати й ризик: якщо ви самостійно подасте уточнену декларацію, строк давності почне відраховуватись заново з дати подання уточнення (абз. 2 п. 102.1 ПКУ), що дасть контролюючому органу новий період для перевірки. Тобто є сценарій, коли утримуватись від уточнення може бути вигідно, але це збільшує ризик, що перевірка відбудеться раніше.
Підсумовуючи: неподання уточненої декларації за 2024 р. створює ризик донарахування податку, штрафу та пені, якщо контролюючий орган виявить порушення. З другого боку, подання уточнення переносить старт строку давності на нову дату, що потенційно дає податковій службі більше часу для перевірки.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Чи потрібно нараховувати ПДВ при оплаті реклами для неплатника
Є відповідь АІ
Питання щодо нарахування ЄСВ після звільнення директора у відпустці
Розрахунок податку на прибуток для інноваційного продукту підприємства
Чи потрібно подавати звітність по інвалідах після звільнення працівника
Оподаткування навчання працівника: відображення у формі 4-ДФ
Актуальні питання оподаткування послуг приватного нотаріуса для ТОВ
Чи можемо ми самостійно отримати Довідку про статус приватного нотаріуса, щоб правильно визначити податкові наслідки для ТОВ при оплаті його…
Розрахунок середньої зарплати при захворюванні та відрядженні
Є відповідь АІ
Як правильно сплатити ПДВ у випадку помилки
Як правильно звільнити співробітницю у декретній відпустці
Складання податкової накладної на передоплату перевезення: поради
Підтвердження витрат на відрядження без компенсації: можливе рішення
Підтвердження відрядження: авансовий звіт без компенсації витрат
Процедура звільнення працівника: чи потрібно відпрацьовувати час
Скорочення штату: документальне оформлення та звільнення працівників
Чи всі організації зобов'язані подавати звіт про працевлаштування інвалідів
Чи має працівниця з шестю дітьми право на дострокову пенсію
Консультація щодо ведення військового обліку та бронювання на підприємстві
Ситуація з підтвердженням сплати ЄСВ для ФОП: дії
Звітність щодо військового обліку: куди подавати без транспорту
Схема оплати медпослуг через Lakmus для ФОП: покрокова інструкція
Якщо клієнт записаний на прийом у Lakmus і хоче оплатити медичні послуги за посиланням/безпосередньо на…
