☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Наслідки неподання уточненої звітності за припинену діяльність контрагента
Перш за все, оскільки виявлена ситуація стосується минулого періоду, вона розглядається як виправлення помилки за попередній звітний період (як визначено п. 4 Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 6 «Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах» (наказ Мінфіну від 18.03.2024 № 130) . Згідно з цим стандартом, якщо помилка вплинула на показники нерозподіленого прибутку, слід скоригувати сальдо на початок поточного періоду.
З точки зору бухгалтерського обліку: якщо ви списали заборгованість з дебітора‑банкрута і ця сума могла вплинути на фінансовий результат 2024 р., то правильним підходом буде скоригувати сальдо рахунку 44 на початок 2025 р., а у фінансовій звітності за 2025 р. відобразити відповідне коригування. При цьому підприємство має розкривати у примітках до фінзвітності факт виправлення помилки за попередні роки (п. 5 П(С) БО 6) .
З точки зору податку на прибуток: ваша ситуація означає, що фінансовий результат до оподаткування за 2024 рік був занижений — адже дохід (списання кредиторської або дебіторської заборгованості) мав би бути врахований у 2024 р. Контролюючий орган має право здійснити перевірку того періоду протягом строку давності — 1095 днів, згідно з п. 102.1 Податкового кодексу України
Якщо ви не подасте уточнену декларацію з податку на прибуток та не внесете змін до фінансової звітності за 2024 р., контролюючий орган може: самостійно донарахувати податок, пеню та штраф за відповідні порушення протягом строку давності. Якщо строк давності спливе без перевірки чи самостійного уточнення — зобов’язання з цього періоду більше не можуть бути донараховані.
Але важливо врахувати й ризик: якщо ви самостійно подасте уточнену декларацію, строк давності почне відраховуватись заново з дати подання уточнення (абз. 2 п. 102.1 ПКУ), що дасть контролюючому органу новий період для перевірки. Тобто є сценарій, коли утримуватись від уточнення може бути вигідно, але це збільшує ризик, що перевірка відбудеться раніше.
Підсумовуючи: неподання уточненої декларації за 2024 р. створює ризик донарахування податку, штрафу та пені, якщо контролюючий орган виявить порушення. З другого боку, подання уточнення переносить старт строку давності на нову дату, що потенційно дає податковій службі більше часу для перевірки.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Доступ до матеріалу надається лише передплатникам платформи
Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, .
Або прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Уточнення звіту про ЄСВ, ПДФО та штрафи за помилку
Питання щодо подання звітності при зміні директора ТОВ
Відповідь АІ схвалено експертом
Оренда нерухомості: правильні ставки НДФЛ та ВЗ для оплати
Оптимізація податкових витрат при роздачі брендованих подарунків партнерам
Помилковий платіж: чи потрібно оформлювати ПН і РК
Відповідь АІ схвалено експертом
Правильне відображення виплат у звіті після смерті працівника
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Коригування податкових накладних: помилки та штрафи за ПДВ
Як правильно розрахувати компенсацію за невикористану відпустку
Виправлення в Об'єднаній звітності при відпустці по догляду
Уточнюючу не пропускає з кодом 1 пише помилковий. Чи можливо зробити виправлення в Об'єднаній звітності…
Чи потрібно збільшувати оклад, щоб уникнути індексації зарплати
Виплата заробітної плати та відпускних: розрахунки та терміни
Як почати навчання бухгалтерії для ФОП 2 групи
Відповідь АІ схвалено експертом
Прийняття на роботу іноземця з українським ідентифікаційним кодом
Уточнена декларація з податку на прибуток: як правильно подати
Різниця між трудовим договором та гіг-контрактом у Дія Сіті
Відображення авансового платежу та податків у звітності за жовтень
Як…
Відповідь АІ схвалено експертом
Підприємство не виплатило лікарняні, вони повернулися до фонду
Виправлення помилки в обліку переплати за матеріали підприємства
Правильне оформлення продажу списаних шин та ПДВ питання
Відповідь АІ схвалено експертом
