Коригування зайвої податкової накладної: наслідки та рекомендації

Якщо на таку операцію ви вже склади та зареєструвати податкову накладну, то другу зайво складену можна скоригувати із типом причини коригування 301.

У разі реєстрації в ЄРПН двох податкових накладних, складених на одну операцію з постачання товарів/послуг, постачальник складає розрахунок коригування до «зайво складеної» податкової накладної з типом причини "20" і кодом причини коригування "301"
Відповідно по п. 25 Порядку заповнення податкової накладної №1307 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#Text у разі реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних двох і більше податкових накладних, складених на одну операцію з постачання товарів/послуг, постачальник (продавець) складає розрахунок(ки) коригування до податкової(их) накладної(их), зайво складеної(их) на операцію, за якою в Єдиному реєстрі податкових накладних вже зареєстрована податкова накладна, складається у такому порядку:

у верхній лівій частині розрахунку коригування у графі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причин» зазначається тип причини 20, при цьому позначка «х» не проставляється;
у заголовній частині розрахунку коригування у полі «до податкової накладної» зазначаються дата і номер податкової накладної, зайво складеної на операцію, за якою в Єдиному реєстрі податкових накладних вже зареєстрована податкова накладна;
в інформаційному полі «Інформаційні дані щодо складеної та зареєстрованої в Єдиному реєстрі податкових накладних податкової накладної» розрахунку коригування зазначаються дані щодо податкової накладної, правильно складеної та зареєстрованої в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Раді допомогти, звертайтесь ще!