Питання утримання податків при купівлі земельної ділянки ТОВ

Добрий день! ТОВ придбало земельну ділянку (с/г призначення) у фіз особи. У фіз особи це другий продаж за рік, отже ТОВ має виступити податковим агентом і утримати та сплатити податки. Вартість ділянки Договорі куплі - продажі зазначена як- "Продаж зазначеної земельної ділянкипроводиться за домовленістю сторін за 35 932,00 грн, які повинні бути сплачені протягом 5 банк днів на реквізити фіз особи..." Питання - чи вірно, що ТОВ має утримати 5% ПДФО і 5% ВЗ із суми 35 932,00 грн та виплатити фіз особі залишок коштів після утримання податків? Або необхідно виплатити на руки 35 932,00 грн, а податки заплатити з більшої суми, щоб після вирахування лишилося 35 932,00? Дякую за відповідь

СК

Стефанія, консультант

експерт

17.11.2025 | 21:38

Відповідь надано

Перш за все, слід врахувати 172.3 ПКУ -

Дохід від продажу об’єкта нерухомості, неподільного об’єкта незавершеного будівництва/майбутнього об’єкта нерухомості визначається виходячи з ціни, зазначеної в договорі купівлі-продажу, але не нижче оціночної вартості такого об’єкта, розрахованої модулем електронного визначення оціночної вартості Єдиної бази даних звітів про оцінку, або не нижче ринкової вартості такого об’єкта, визначеної суб’єктом оціночної діяльності (оцінювачем) відповідно до законодавства та зазначеної у звіті про оцінку, зареєстрованому в Єдиній базі даних звітів про оцінку.

Так, ТОВ має утримати податки із суми, зазначеної в договорі (але не нижче її оціночної вартості), та виплатити фізособі залишок.

Якщо вартість 35932 зазначена в договорі, більша за оціночну, тоді податки утримуються з цієї суми і продавець отримує на руки суму за винятком податків (залишок). Якщо ж сума договору нижча за оцінку, то з договірної суми утримується повна сума податків, і на руки виплачується решта.

Щодо ставки податку: 5% ПДФО - чинна ставка, якщо цей об'єкт є одним з перелічених в ПП.172.1. якщо ж це не так- то другий продаж такого об'єкту оподатковується за ставкою 18%.

Але, в будь якому разі, оподаткування відбувається податковим агентом за рахунок покупця, тобто утримується.

Раді допомогти, звертайтесь ще!