Проводки при нарахуванні лікарняного звільненому співробітнику з ознакою 127

На момент нарахування лікарняних підприємство – колишній роботодавець і фізособа також колишній працівник і вони вже не перебуватимуть у трудових відносинах. Тобто роботодавець вже не несе обов'язку страхувальника, тому ЄСВ на такий лікарняний не буде нараховуватись. Однак, відображення на рахунках обліку відбувається за стандартною схемою, так само як і для працівників (використовується рахунок 663)- згідно Інструкції 291.

Нараховано лікарняні (на підставі листка непрацездатності):

За перші 5 днів (за рахунок роботодавця): Дт 949 «Інші витрати операційної діяльності» Кт 663 «Розрахунки за іншими виплатами»

Починаючи з 6-го дня (за рахунок Пенсійного фонду України): Дт 378 «Розрахунки з державними цільовими фондами» Кт 663 «Розрахунки за іншими виплатами»

Утримано податки із загальної суми лікарняних:

Утримано ПДФО (18%): Дт 663 Кт 641/ПДФО

Утримано військовий збір (5%): Дт 663 Кт 642/ВЗ

Отримано фінансування від ПФУ (на спеціальний рахунок): Дт 313 «Інші рахунки в банку в національній валюті» Кт 378

Виплачено лікарняні колишньому працівнику (за вирахуванням податків): Дт 663 Кт 313

Сплачено податки до бюджету: Дт 641/ПДФО, 642/ВЗ Кт 313

Раді допомогти, звертайтесь ще!