Так буде дві податкові

ПДВ платник нараховує податкові зобов’язання виходячи з договірної ціни, але не нижче балансової (залишкової) вартості ОЗ за даними бухобліку на початок періоду, в якому відбувся продаж (п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551).

Тобто, якщо продаж був в листопаді то для нарахування ПДВ беремо залишкову на 01.11.2025, без урахування амортизації за листопад.

Коли залишкова більше ніж ціна продажу платникові ПДВ доведеться скласти дві ПН:

першу на фактичну (договірну) вартість ОЗ 50 тис. Її заповнюємо у звичайному порядку;

другу на дотягування до мінбази.

У такій додатковій ПН зазначають

• тип причини «15» (складена на суму перевищення ціни придбання товарів/послуг над фактичною ціною їх постачання);


• у рядках, відведених для даних покупця, — власні дані;


• у «номенклатурній» гр. 2 до найменування товару додають фразу «перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до статей 188 і 189 ПКУ, над фактичною ціною постачання»;


• у гр. 7 вносять різницю між залишковою вартістю об’єкта ОЗ і його продажною вартістю (залишкова 100 000- ціна продажу без ПДВ 41 666,67=58 333,33)


• У гр. 11 сума ПДВ 11 666,67

Графи 3.1, 3.2.1,3.2.2 3.3, 4, 5 залишають порожніми. Решту рядків і граф заповнюють у звичайному порядку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!