Так, проводки Дт 1522 – Кт 205 доцільно робити датою акта виконаних робіт, оскільки саме ця дата підтверджує факт монтажу й використання матеріалів підрядником.

У договорі з підрядником має бути зазначено, що роботи виконуються з матеріалів замовника (ст. 840 ЦКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n4052). Придбані матеріали замовник оприбутковує на склад за проводкою Дт 205 Кт 631 та передає підряднику за накладними чи актами приймання-передачі (це документи, що підтверджують лише рух матеріалів, а не їх монтаж).

Згідно з Інструкцією №291, будівельні матеріали, передані підряднику для монтажу, списуються з рахунку 205 на рахунок 15 "Капітальні інвестиції" лише після підтвердження їх фактичного використання та монтажу. Таким підтвердженням є акт виконаних робіт, незалежно від того, коли саме були передані матеріали (у червні, серпні чи жовтні).

Це правило застосовується у випадку реконструкції, модернізації чи інших поліпшень активу, коли витрати підлягають капіталізації (п. 29–32 МР №561 https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0561201-03#n121). У вашій ситуації ремонт приміщення здійснюється з подальшою капіталізацією, тому вартість матеріалів і підрядних робіт включається до первісної вартості об’єкта.

Отже, проводка Дт 1522 – Кт 205 має робитися саме датою акта виконаних робіт (листопад), оскільки тільки ця дата підтверджує, що матеріали змонтовані та використані в капітальних роботах.

Передача матеріалів підряднику оформлюється накладними або актами приймання-передачі; в аналітиці це може виглядати як: Дт 205 (матеріали у підрядника) – Кт 205 (матеріали на складі).

Раді допомогти, звертайтесь ще!