Питання податкового резиденства ФОП між Україною та США

Ви правильно зазначили, що наявність реєстрації як ФОП є достатньою умовою для визнання Вас податковим резидентом України згідно з українським законодавством. Це прямо випливає з пп. 14.1.213 ПКУ. Таким чином, для українських податкових органів ви є резидентом, який зобов'язаний декларувати як українські, так і іноземні доходи.

ФОП має сплачувати податки з отриманих доході в Україні а також як фізособа ПДФО (18%) та ВЗ (5%) з іноземних доходів. Для декларування таких іноземних доходів подається декларція про майновий стан до 1 травня наступного року.

Є Конвенція між Урядом України і Урядом Сполучених Штатів Америки про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доходи та капітал, яка дозволяє зменшити суму річного податкового зобов'язання з ПДФО в Україні на суму податків, які були сплачені в США з американського доходу.

Зарахуванню підлягає лише сума податку, що не перевищує суму ПДФО, нараховану на такий дохід в Україні (тобто не більше 18%). Зарахування не поширюється на військовий збір. Його доведеться сплатити в повному обсязі (5% від доходу з США) незалежно від сплачених у США податків.

Для підтвердення сплачених полатків треба отримати в США довідку від податкового органу (IRS), яка підтверджує суму отриманого доходу та суму сплачених податків. Цей документ має бути належним чином легалізований (зазвичай шляхом апостилювання).

Для підтвердження свого статусу резидента України (наприклад, для американських установ) ви можете замовити в українській податковій службі «Довідку-підтвердження статусу податкового резидента України» через Електронний кабінет платника. Докладно тут https://7eminar.ua/news/5006-yak-podati-zayavu-na-otrimannya-dovidki-pidtverdzennya-statusu-podatkovogo-rezidenta

Раді допомогти, звертайтесь ще!