Професійний курс за спецціною!
Придбайте курс для початківців та отримайте у подарунок курс «Бухгалтер із заробітної плати: від А до Я»!
Як правильно списати ПДВ після розблокування податкових накладних
Варто уточнити у постачальника, чи не подавав він до суду
В першу чергу варто отримати інформацію від вашого постачальника, чи немає наразі судового оскарження по цих заблокованих ПН.
Якщо "так, подавав", то тоді ви повинні чекати рішення суду по таких ПН. Якщо їх зареєструють (а реєстрація за рішенням суду буде датою подачі на реєстрацію, тобто 2023 чи 2024 роком чи коли саме постачальник подав на реєстрацію), то тоді ви зможете подати уточнюючий розрахунок з ПДВ за період, що не перевищує 365 днів з дати складання і скористатися своїм правом на ПК.
Якщо ж суд відмовить в розблокуванні, то тоді на дату набрання чинності рішенням суду ви зможете списати такий ПДВ на витрати на рах.949
Якщо ж постачальник так нічого і не подавав, то фактично списати на витрати таку суму ПДВ ви могли після спливу терміну 365 днів з дати складання. Або в періоді, коли постачальник отримав відмову в розблокуванні і якщо протягом 6 міс. не скористався правом подати в суд.
Тобто, може вийти ситуація, що по тих ПН, які були з 2023 року, то таке право на списанні у вас виникло ще в 2024 році, коли минуло 365 днів.
А по тих, які виписані 2024 роком - з дати отримання рішення про відмову і плюс 6 міс. на можливе судове оскарження. Це вже може потрапипи і на період 2025 року.
Ще одним варіантом може бути застосування положень щодо виправлення помилок з урахуванням положень П(С)БО 6 «Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах».
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o15
Згідно з п. 4 НП(С)БО 6, виправлення помилок, допущених при складанні фінансових звітів у попередніх роках, здійснюється шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року.
Тобто, шлях кореспонденції Дт 44 "Нерозподілений прибуток" - Кт 642 "Податковий кредит" на суму втраченого ПДВ кредиту.
Для цього складаєте бухгалтерську довідку з описом помилки та вказанням проводок по рахунках, які зачепила така помилка.
При подачі фінансової звітності вже за 2025 рік в балансі станом на 01.01.2025 ви вказуєте вже виправлені дані по рах.44, тобто зменшену суму чистого прибутку.
Отже, в вашому варіанті з'ясуйте інформацію у постачальника і на підставі неї вже визначте, чи потрібно коригувати попередні періоди, чи чекати розблокування, чи списувати частину у витрати в 2025 році, а частину за 2023 рік - шляхом коригування нерозподіленого прибутку на 44 рахунку.
Бо якщо все спишете в 2025 році, а це були витрати по праву минулих років, існує ймовірність, що при перевірці такі витрати в 2025 році можуть зняти.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Зміна місця прописки ФОП: які дії необхідно вжити
Оподаткування доходів ФОП від третіх осіб: ризики та можливості
ФОП (3 група ЄП, 5%) здійснює продаж товарів.
Покупцям надається посилання на «Банку» Monobank для оплати. У результаті кошти надходять від різних фізичних осіб, а не безпосередньо від покупця товару.
Чи може ФОП включати такі надходження до доходу…
Повернення товарів при онлайн-продажах: необхідність актів та повідомлень
Чи потрібно видавати чек при оплаті післяплатою через інтернет
Облік збитків минулого року для зменшення доходу підприємства
За 2025 рік дохід 10 000
Дохід до 40 м., податкові різниці не застосовуємо
Але збитки минулого періоду використали у декларації за 2025 рік, щоб зменшити дохід до 7 000
Якими проведеннями це відобразити в БАС…
Переведення працівника: нова зарплата, доплата та звітність нюанси
Терміни подання заяв для переходу між системами оподаткування ФОП
Обов'язок подання відомості про транспортні засоби та водіїв
Чи потрібно подавати відомість про орендовані транспортні засоби
Сплата ПДФО, ВЗ та ЄСВ для резидента Дія Сіті
Ключові ризики імпорту товарів з Китаю та їх уникнення
Критичність стартапу: чи вплине відсутність доходу за три місяці
Облік ФОП: позначка за неосновним місцем та податкові зобов'язання
ФОП зареєстрований у місті Львів, наразі планується реєстрація торгової точки (медичного центру) у місті Києві. Підкажіть, будь ласка, при поданні повідомлення за формою 20-ОПП чи потрібно ставити позначку “прошу взяти на облік за неосновним місцем обліку, за…
