Облік та сплата ПДВ за послугами з Литви: нюанси

Об’єктом оподаткування ПДВ за нормами ПКУ є операції постачання послуг з місцем їх постачання на території України ( п. 185.1 ПКУ). Відповідно до пп. "в" п. 186.3 ПКУ місцем постачання послуг вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання

Формулювання зазначено директиви визначає місце постачання постачання послуг ополдатковуваній особі яка повинна сплачувати ПДВ. ДЛя цілей нарахування ПДВ в Україні використовуються норми ПКУ.

Тобто у даному випадку місцем постачання послуг є тириторія України. Тому ТОВ, отримувач послуг має скалсти ПН з типом причини "14 - Складена отримувачем (покупцем) послуг від нерезидента" та умовний ІПН 500000000000, на підставі такої ПН нараховуються податкові зобов’язання і в тому ж періоді відображається податковий кредит за умови своєчасної реєстрації такої ПН. Зобов’язання відображаються в декларації у рядку 6.1, поадковий кредит - у рядку 13.1.

ПН складається за правилом першої події - оплати або офорлмення акта

Раді допомогти, звертайтесь ще!