Списання заблокованого податкового кредиту: необхідні документи та пояснення

Якщо ваш постачальник не подавав на оскарження в судовому порядку, то можете списати на витрати.
В вашому випадку, термін 365 днів з дати складання - це строк, протягом якого ви могли включити таку ПН в податковий кредит.
Але для заблокованих ПН такий строк припиняється на весь період блокування. Згідно з п. 198.6 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931, строк для включення сум ПДВ до податкового кредиту (365 днів) переривається на період блокування або адміністративного чи судового оскарження.
Категорія ЗІР 101.13 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39578

Тому в першу чергу варто отримати інформацію від вашого постачальника, чи немає наразі судового оскарження по цій заблокованій ПН.

Якщо є, то тоді ви повинні чекати рішення суду по такій ПН. Якщо її зареєструють (а реєстрація за рішенням суду буде датою подачі на реєстрацію, тобто 2022 роком чи коли саме постачальник подав на реєстрацію), то тоді ви зможете подати уточнюючий розрахунок з ПДВ за період, що не перевищує 365 днів з дати складання і скористатися своїм правом на ПК.
Якщо ж суд відмовить в розблокуванні, то тоді на дату набрання чинності рішенням суду ви зможете списати такий ПДВ на витрати на рах.949.

Якщо ж постачальник так нічого і не подавав до суду, а за рішеннями комісії була відмова, то фактично списати на витрати таку суму ПДВ ви могли після спливу терміну 365 днів з дати складання і після отримання рішення про відмову в реєстрації. Тобто, ще наприкінці 2023 року чи в 2024 році, в залежності від того, коли постачальник подавав на розблокування + 6 міс. на можливість судового оскарження з дня отримання рішення про відмову від контролюючого органу.

Для списання такого заблокованого ПДВ на витрати на рах.949 на підставі бухгалтерської довідки ви до неї можете додати копію квитанції про блокування, копію рішення про відмову в реєстрації, лист чи пояснення від постачальника, що оскарження в судовому порядку не проводилося. Це буде доказами того, що ви втратили своє право на податковий кредит і відновити вже його не зможете.

Раді допомогти, звертайтесь ще!