☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Повернення фінансової допомоги від фізичної особи: наслідки та звітність
В декларації з податку на прибуток ці суми не відображаються, якщо це короткострокова заборгованість.
В фінансовій звітності відображається як інші поточні зобов'язання
Якщо в договорі про надання безвідсоткової фінансової допомоги було вказано строк погашення до 12 міс. з дати балансу, то така заборгованість є короткостроковою і обліковувалася у вас на рах.685.
Наприклад, ПФД, отримано 01.09.2024 і строк погашення - до 31.08.2025 року - це короткострокова заборгованість, якщо у вас дата балансу була 31.12.2024 року.
Якщо ж за прикладом вище ви отримали ПФД 01.09.2024 року, а повернути повинні були до 31.10.2025 року - це довгострокова заборгованість.
В разі, якщо таке погашення заборгованості (повернення фінансової допомоги) не відбулося вчасно в обумовлені терміни, то ця заборгованість стала простроченою. Але сама її суть від цього не змінилася. Це не перевело її в розряд довгострокових, якщо окремо не вносили зміни до договору.
Тому за національними стандартами бухобліку вона навіть не підлягає дисконтуванню, адже відповідно до п.9 П(С)БО 11 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0085-00#o31 та п .12 П(С)БО 10 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#o29
дисконтуванню (відображенню по теперішній вартості) підлягає тільки довгострокова дебіторська заборгованість та довгострокові зобов`язання.
Якщо ж у вас з самого початку така заборгованість була довгостроковою і обліковувалася на рах.183, то її станом на дату балансу - на 31.12.2025 року потрібно дисконтувати.
Подальше погашення такої простроченої заборгованості буде відбуватися по цьому ж договору. Так як нарахування відсотків по договору не передбачено, то повернення буде в тій же сумі, що і отримували.
Лише в разі непогашення такої допомоги по спливу терміну позовної давності (3 роки) або в разі прощення з боку фізичної особи такого боргу чи переукладення договору і визнання її безповоротною, можна буде говорити про включення в дохід таких отриманих коштів і відповідно сплати вами вже податку на прибуток на загальних підставах.
Тому для розрахунку податку на прибуток за підсумками 2025 року таке неповернення не вплине (за виключенням дисконтування, якщо воно потрібне).
В звіті про фінансові результати ви відображаєте таку отриману і не погашену ПФД в пасиві балансу в рядку 1690
Більше інформації можете знайти в нашому матеріалі.
https://7eminar.ua/news/883-povorotna-finansova-dopomoga-pidprijemstvu-otrimannya-oblik-podatki#otrymannya-povorotnoi-findopomohy-pidpryiemstvom
Раді допомогти, звертайтесь ще!
ПДВ при продажу автомобіля та списання основних засобів
Чи потрібно нараховувати ПДВ при оплаті реклами для неплатника
Виправлення переплати працівнику після звільнення: бухгалтерські рекомендації
Які бухгалтерські документи зробити?
Які проведення?
Як відобразити в обʼєднаному звіті?
Дякую…
Як виправити недоплату працівнику після звільнення і оформити документи
Працівник звільнився.а через місяць виявили,що йому недоплатили 200 грн.
Як виправити цю ситуацію?
Які бухгалтерські документи зробити?
Які проведення?
Як відобразити в обʼєднаному звіті?
Дякую…
Є відповідь АІ
Питання щодо нарахування ЄСВ після звільнення директора у відпустці
Розрахунок податку на прибуток для інноваційного продукту підприємства
Чи потрібно подавати звітність по інвалідах після звільнення працівника
Оподаткування навчання працівника: відображення у формі 4-ДФ
Актуальні питання оподаткування послуг приватного нотаріуса для ТОВ
Чи можемо ми самостійно отримати Довідку про статус приватного нотаріуса, щоб правильно визначити податкові наслідки для ТОВ при оплаті його…
Розрахунок середньої зарплати при захворюванні та відрядженні
Є відповідь АІ
