Оформлення співпраці ФОП 2 групи з ТОВ для реклами

ФОП 2 групи може офіційно надавати послуги ТОВ лише у випадку, якщо ТОВ є платником єдиного податку.

В ст.291.4 зазначено, що ФОПами другої групи можуть бути фізичні особи - підприємці, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та/або населенню, виробництво та/або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства, за умови, що протягом календарного року відповідають сукупності таких критеріїв.
Тому в вашому випадку, якщо таке ТОВ є платником єдиного податку 3 групи (хоч Без ПДВ за ставкою 5%, хоч з ПДВ за ставкою 3%), то ви можете надавати їм послуги з реклами та отримувати кошти на розрахунковий рахунок.

Якщо ж таке ТОВ є платником податку на прибуток на загальних підставах, то ФОП не може надавати такі послуги офіційно. В такому разі він має обрати 3 групу. Адже в разі виявлення факту такої співпраці податківці позбавлять статусу єдиноподатника "заднім числом". Тобто, не датою виявлення (адже виявити можуть і через рік умовно), а датою вчинення порушення без права повернення повторно на єдиний податок протягом 4 послідовних кварталів.

Отримання ж таких доходів від підприємницької діяльності на особисту картку фізичної особи не є законним в рамках чинного законодавства.

По-перше, кошти від підприємницької діяльності ви повинні отримувати лише на відповідні рахунки ФОПа, відкриті в банківських установах. Адже особиста картка для цього не призначена.
По-друге,в разі надання таких послуг фізичною особою і виплатою на особисту картку, ТОВ як податковий агент повинен утримати з таких виплат ПДФО за ставкою 18% та військовий збір за ставкою 5% та відобразити такі виплати в об'єднаній звітності в додатку 4ДФ. І за такою схемою можуть надаватися послуги разового характеру, а не на постійній основі. Бо крім значних податків є ризик класифікації таких відносин як трудових в разі перевірки.

Більше про ризики використання власних карток фізичної особи в діяльності ФОП можете прочитати в матеріалі за посиланням https://7eminar.ua/news/1449-ci-moze-fop-vikoristovuvati-osobisti-kartki-dlya-biznesu