Як відобразити повернення гарантійного платежу у звіті 4ДФ

Зазначайте повернення зі знаком "мінус" в 4ДФ жовтня 2025.

Аналогічна ситуація розглядається в ЗІР категорія 103.25 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42495:

У разі повернення фізичною особою – підприємцем суми попередньої оплати при розірванні договору, яка була відображена суб’єктом господарювання у Розрахунку за попередній період, суб’єкт господарювання зазначає таку суму повернення з від’ємним значенням у складі податкового розрахунку за будь-який наступний податковий період, протягом якого відбулося таке повернення коштів.
Отже, суб'єкт господарюання, який показав в минулому звітному періоді- квітні 2024- виплату доходу фіз.особі, має подати звіт за жовтень 2025, де відобразить цей дохід в графах 3а та 3 зі знаком мінус й відповідними ПДФО та ВЗ також зі знаком "мінус".

При нарахуванні гарантійного орендного платежу ви утримували ВЗ за ставкою 1,5%. Тож і при сторнуванні цього платежу ВЗ сторнуєте за ставкою 1,5%.
Пунктом 2 розділу ІІ «Прикінцеві та перехідні положення» Закону встановлено, що доходи платників військового збору – осіб, визначених пунктом 162.1 статті 162 Кодексу, нараховані за наслідками податкових періодів до набрання чинності Законом, оподатковуються за ставкою військового збору, що діяла до набрання чинності цим Законом, незалежно від дати їх фактичної виплати (надання) ( https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/847129.html ).