Чи можна зарахувати сплачений ПДВ на митниці для ПЗ

Податковим кредитом за листопад не можна перекрити ПЗ за жовтень.

Але, якщо у вас за листопад буде від'ємне значення ПДВ (буде заповнений рядок 19), то таким від'ємним значенням можна буде погасити податковий борг за жовтень.

Можливість погашення податкового боргу з ПДВ від’ємним значенням, сформованим у декларації, передбачена пп. «а» п. 200.4 Податкового кодексу https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251005#n4987. Так, при від’ємному значенні суми, розрахованої згідно з п. 200.1 ПК, така сума враховується в зменшення податкового боргу, який виник за попередні звітні (податкові) періоди (у т. ч. розстроченого або відстроченого відповідно до ПК) у частині, що не перевищує суму, обчислену згідно з п. 2001.3 ПК на момент отримання контролюючим органом податкової декларації.

Для зарахування від’ємного значення в погашення податкового боргу мають виконуватися дві умови.

Умова 1. Податковий борг має обліковуватися в ІКП станом на 1-ше число місяця, у якому подається декларація. Наприклад, якщо декларація подається в травні за листопад 2025 року, то податковий борг має обліковуватися в ІКП станом на 1 грудня. Переконатися, що сума податкового боргу вже обліковувалася в ІКП перед поданням декларації за квітень, можна в електронному кабінеті. У меню «Стан розрахунків з бюджетом» слід вибрати відповідний податок (ПДВ). У вікні, що відкрилося, буде видно, скільки було нарахувань і сплат за цим податком, а також буде показано суми штрафів, пені та податкового боргу.

Умова 2. Має бути достатня сума реєстраційного ліміту на дату подання декларації. Це показник ΣНакл формули реєстраційного ліміту. Реєстраційний ліміт відображається в службовому (додатковому) полі рядка 19.1 декларації. Наприклад, якщо станом на дату подання декларації податковий борг становить 60 000 грн, сума від’ємного значення – 100 000 грн, сума реєстраційного ліміту – 35 000 грн, то зарахувати в зменшення податкового боргу можна тільки 35 000 грн. Інформацію про суму реєстраційного ліміту можна отримати, відправивши в податкову запит (ідентифікатор форми – J/F 1301206).

Суму від’ємного значення, яка зараховується в погашення податкового боргу, відображають у рядку 20.1 декларації.