Чи потрібно ФОП-бухгалтерам реєструватись у фінансовому моніторингу

Так — якщо ФОП-бухгалтер надає послуги з бухгалтерського обліку або податкового консультування іншим юрособам/ФОПам та має доступ до інформації про їх господарські операції, він має зареєструватися як суб’єкт первинного фінансового моніторингу

ФОП, який працює як бухгалтер або податковий консультант й надає послуги підприємствам (юрособам) або іншим ФОПам — тобто забезпечує ведення бухгалтерського обліку або консультує з оподаткування і має доступ до даних про господарські операції клієнтів — така діяльність підпадає під визначення суб’єкта первинного фінансового моніторингу (СПФМ) за Закон України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів…» №361‑IX https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/361-20#n6

ФОП повинні:

Зареєструватися як СПФМ у Держфінмоніторингу не пізніше дати першої фінансової операції або встановлення ділових відносин з клієнтом.

Подати форму № 1-ФМ («Форма обліку суб’єкта первинного фінансового моніторингу») згідно з Порядком № 850.

Проводити належну перевірку клієнтів, контролювати підозрілі фінансові операції й повідомляти про них, зберігати документи, подавати щорічний звіт за формою № 2-фінмон (річна) до Міністерство фінансів України (до 11 січня наступного року).

У випадку припинення діяльності чи втрати ознак СПФМ — повідомити про зняття з обліку.

Якщо ж ФОП-бухгалтер надає лише допоміжні або дрібні послуги, не має доступу до інформації про активи чи операції клієнтів, або не укладає з клієнтами договорів, які передбачають ведення їх бухгалтерського обліку, то обов’язок постановки на облік як СПФМ може не виникати.

Якщо ж надаєте послуги лише фізичним особам (не юрособам) і не маєте доступу до бухгалтерської інформації підприємств — ризик визнання СПФМ суттєво знижується, але все ж ситуація потребує аналізу конкретно вашої діяльності.

Для реєстрації цього потрібно подати інформацію, визначену пунктом 6 Порядку №850. Вона подається за формою №1-ФМ «Форма обліку суб’єкта первинного фінансового моніторингу», затвердженою Наказом Мінфіну від 29.01.2016 №24. Форму слід заповнювати відповідно до Інструкції, що також затверджена цим наказом. Більше інформації у статті за посиланням https://7eminar.ua/news/6286-fop-buxgalter-ci-potribno-stavati-na-oblik-ta-zvituvati-u

Подання здійснюється лише у паперовій формі. Заповнені бланки надсилаються до Держфінмоніторингу за адресою: вул. Білоруська, 24, м. Київ, 04655, МСП 655. Їх можна подати вже роздрукованими або заповнити вручну розбірливими друкованими літерами чорним чи синім чорнилом.