Податкові наслідки безоплатної позички квартири для офісу ТОВ
Податок на прибуток
Якщо підприємство отримало приміщення в позичку, то податківці трактують це, як безоплатне отримання послуги, яка за звичайних умов коштує грошей (тобто за звичайних умов ці послуги не безоплатні), то отримало певну економічну вигоду — економію коштів.
Дохід від безоплатно отриманих послуг ми маємо визнати виходячи зі справедливої вартості отриманих послуг (за аналогією до п. 21 НП(С)БО 15 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0860-99#Text).
Справедлива вартість — сума, за якою можна продати актив або оплатити зобов’язання за звичайних умов на певну дату (визначення з НП(С)БО 19). Тобто справедлива ціна — це ринкова ціна отриманої послуги. За ринкову ціну податківці визнають ціну, за якою постачальник надає аналогічну послугу іншим своїм клієнтам
Тому в бухобліку Вам потрібно буде зробити проведення Дт 91 (92, 93, 94) Кт 719. Тобто одночасно визнають доходи і витрати.
Тоді фінрезультат буде «нульовий» (доходи = витрати), але при перевірці можна буде доказати податківцям, що дохід був нарахований.
У ПКУ не передбачено різниць для коригування фінрезультату до оподаткування за операціями з отримання майна згідно з договором позички.
ПДВ
Передача/повернення майна в позичку не підпадає під визначення постачання товарів з п.п. 14.1.191 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256). Отже, немає й підстав для нарахування ПДВ.
Тому операція з отримання майна в позичку не підпадає під ПДВ-облік. (листі ДПСУ від 04.02.2022 № 306/ІПК/99-00-21-03-02-06).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
🎂 Святкуємо 7EMINAR DAY разом!
Даруємо найвигідніші ціни року та сюрпризи — лише раз на рік, не пропустіть!
Найвигідніші ціниПільги по ПДВ для обладнання енергетичних об'єктів: деталі та реєстрація
Виключення днів відсутності при розрахунку середньої зарплати
Вирішення питання щодо запису про звільнення працівника в трудовій книжці
Прийнято працівника 18.05.26 за основним місцем роботи.
При прийнятті надав витяг з наказу про звільнення 15.05.26р.
21.05.26 р при формуванні ЕТК запису про звільнення немає.
Як правильно вчинити в такій ситуації? Звільняти, вимагати запис у трудовій…
Право на податковий кредит при коригуванні інвойсу нерезидентом
Чи потрібно ставати на облік у фінмоніторингу при роботі
Списання заборгованості за дубльованими рахунками в закритому періоді
Підвищення окладу: індексація та коригування меж "вилки" зарплат
Запит щодо формування податкових різниць для ПрАТ на загальній системі
Запит ДПС: просимо надати інформацію щодо складу та підстав формування податкових різниць, на які збільшуються фінансовий результат, та податкових різниць, на які зменшується фінансовий результат. Що написати у…
Компенсація за невикористану відпустку: нюанси розрахунку допомоги
Чи рахувати в компенсацію 126 днів відпустки у звязку з вагітністю та пологами?
Чи вірно я зрозуміла…
