Помилка у заповненні декларації з ПДВ: поради з виправлення

Вам потрібно перевірити чи дійсно має місце борг. Для цього можна відправити Запит про отримання витягу щодо стану розрахункiв з бюджетом та сплати єдиного внеску за даними органiв ДПС (ідентифікатор 1300207).

Що стосується ІКП, то картка містить інформацію про первинні показники оперативного обліку, облікові операції та первинні показники оперативного обліку, які характеризують стан розрахунків платника з бюджетами та фондами загальнообов’язкового державного соціального і пенсійного страхування за відповідним видом платежу та відповідною адміністративно-територіальною одиницею.

Також пп. 5 п. 2 розд. III Порядку № 5 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0321-21#n172 )в изначено, що під час погашення суми податкового боргу (його частини) кошти, які сплачує такий платник, у першу чергу зараховуються у рахунок податкового зобов’язання. У разі повного погашення суми податкового боргу кошти, які сплачує такий платник, у наступну чергу зараховуються у рахунок погашення штрафів, в останню чергу – у рахунок пені згідно з черговістю їх виникнення.
Отже, у разі наявності у платника податку на дату подання ним податкової звітності з ПДВ податкового боргу з цього податку, такий платник має право зарахувати суму від’ємного значення ПДВ, сформовану за результатами такої податкової звітності, у зменшення суми податкового боргу з податку, що виник за попередні звітні (податкові) періоди та обліковувався в ІКП станом на перше число місяця, у якому було подано таку декларацію, в частині, що не перевищує реєстраційну суму такого платника на момент отримання контролюючим органом податкової декларації (https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42996)

Тобто податковий борг має бути на перше число місяця у якому була подана декларація якою такий борг має погашатися.