Не зовсім зрозуміле проведення Дт791 Кт6413, оскільки нарахування податку на прибуток відображається Дт 98 Кт 6413.

Вважаємо, якщо прийнято рішення помилитися в декларації, то в обліку не варто відображати цю помилку ніяк.

Отже, наскільки ми зрозуміли, маємо: у декларації з податку на прибуток за 2024 рік податок на прибуток було завищено, у фінзвітності підприємства значення з податку на прибуток залишилося без змін, тобто бухгалтерський облік не врахував завищення.
Якщо податок на прибуток був завищений, то фактично підприємство має надлишок сплаченого податку. У бухгалтерському обліку він може бути усе ще відображений як дебіторська заборгованість (дебет рах. 6413).

Вважаємо, що це не означає, що “витрати” з податку можна віднести на витрати підприємства, тобто зменшити фінрезультат.

Податок на прибуток, що був сплачений помилково або завищено — не витрати підприємства, а переплата з податку.