Питання щодо ПДВ і амортизації електричного візка для інваліда

1.Амортизація цього візка буде в витратах в бухгалтерському та податковому обліку, немає коригувань в додатку РІ?

Амортизація придбаного електричного візка для працівника з інвалідністю, на нащу думку, є придбанням Вами виробничих ОЗ в розумінні п. 138.3.2 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10662).

Отже, такий візо буде амортизуватися і в бухобліку, і в податковому обліку.

Коригування по ОЗ при цьому буде за правилами ст. 138 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10662) в додатку РІ:

- ряд. 1.1.1 - на збельшення (амортизація в бухобліку)

- ряд. 1.2.1 - на зменшення (амортизація податкова)

Але такі коригування можливі в однакових сумах, якщо строки амортизації Ви встановили в бухобілку не ничжі за мінімамльній строки з п. 138.3.3 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10662)

2.ПДВ, сплачений постачальнику при придбанні ел.візка буде віднесено до податкового кредиту, чи не треба нараховувати компенсуючі ПЗ, якщо у нас буде компенсацію від держави?

Відок Ви купували за власні кошти, тому за наявності зареєстрвоаної ПН від постачальника маєте право поставити її в податковий кредит

Якщо працівник використовує цей візок на робочому місці і Ваше підприємство виробляє та/або продає товари в оподаткованих операціях, то такий візок використовується Вами в господарській діяльності та в оподаткованих операціях. Тому відсутні підстави для нарахування компенсуючих ПЗт за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931)

Якщо Ви отримуєте компенсацію за такий візок згідно Порядку КМУ № 893 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/893-2023-%D0%BF#top), то для Вас це є цільовим фінансуванням для придбання основних засобів.

За правилами НПСБО 15 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0860-99#Text):

" 18. Цільове фінансування капітальних інвестицій визнається
доходом протягом періоду корисного використання відповідних
об'єктів інвестування (основних засобів, нематеріальних активів
тощо) пропорційно сумі нарахованої амортизації цих об'єктів."

При цьому, на нашу думку, якщо така компенсація надходить Вам в повній сумі вартості придбання візка (з ПДВ), то в обліку може бути так:

Дт 311 Кт 48 - отримали суму цільового фінансування

Дт 48 Кт 718 - визнали доходи в сумі ПДВ, яку Ви поставили в податковий кредит

Дт 48 Кт 69 - перевели на рах. 69 вартість візка без ПДВ

Далі щомісяця проводите пропорційно нарахованій амортизації візка:

Дт 69 Кт 745 - визнаєте дохід від цільового фінансування.