Коли складати податкову накладну за передоплату від нерезидента

Якщо Ви надаєте послуги нерезиденту, місце постачання яких є митна територія України, то ПН складають на дату "першої події", яка визначається за загальним правилом ст. 187 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528):

"187.1. Датою виникнення податкових зобов'язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на рахунок платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг, оплата яких здійснюється електронними грошима, - дата зарахування електронних грошей платнику податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, на електронний гаманець, а в разі постачання товарів/послуг за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої - дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку;

б) ...для послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку. ..."

Отже, для складання ПН кошти мають бути зараховані на Ваш рахунк в банку - це Ваш основний валютний рахунок, а не розподільчий рахунок банку.

Дані про відкриття/закриття банківських рахунків платників податків банки подають до ДПС за правилами ст. 69 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1590). Інформацію про такі рахунки Ви можете подивитися у себе в електронному кабінеті платника податків.

Отже, ПН на отриманий аванс від нерезидента складаєте на 01 число (зарахування валюти на Ваш банківський рахунок)

Додатково рекомендуємо отриати ІПК