Нарахування податкового кредиту без податкової накладної: можливості та нюанси
Працівник перебував у відрядженні з 30.09.25 по 04.10.25. З витрат на проїзд надав лише квиток на потяг за 30.09.225 в сумі 1602,08грн(ПДВ 267,01грн).Звіт про використання коштів від 31.10.25. Чи можемо ми нарахувати податковий кредит без отримання зареєстрованої податкової накладної на підставі Звіту про використані кошти в жовтні 2025року?
Так, можете.
Згідно з п.п.201.11 «б» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n5052 ) є такі підстави для нарахування податкового кредиту без ПН: «транспортний квиток, готельний рахунок або рахунок, який виставляється платнику податку за послуги зв'язку, інші послуги, вартість яких визначається за показниками приладів обліку, що містять загальну суму платежу, суму податку та податковий номер продавця, крім тих, форма яких встановлена міжнародними стандартами».
Та включаєте до складу податкового кредиту в декларації за жовтень 2025 р.:
«оскільки документи, що підтверджують витрати понесені підзвітною особою під час відрядження або виконання окремої цивільно-правової дії, подаються разом зі Звітом, то датою формування податкового кредиту на підставі податкової накладної та інших документів, які дають право на формування податкового кредиту без отримання податкової накладної, є дата подання Звіту» (категорія ЗІР 101.13 відповідь на питання «на яку дату формується податковий кредит на підставі податкових накладних та документів, які дають право на формування податкового кредиту без отримання податкової накладної, що додаються працівником до звіту про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40071 ).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Відмова у виплаті декретних: чи правомірні дії органів
Облік гарантійного платежу за орендою: рахунки та дисконтування
Облік кредитів та нарахування відсотків: питання бухгалтерського обліку
Терміни поставки товару та валютний нагляд при ЗЕД операціях
Остаточний розрахунок при звільненні після відпустки: коли
Введення в експлуатацію авто при фінлізингу та розстрочці платежів
Дії після виклику працівника до ТЦК: порядок дій
Перехід директора на неповний робочий день: документи та процедура
Облік генератора та дизельного пального: дозволи і податки
Облік витрат на захисну споруду для генератора підприємства
Розрахунок відпускних з урахуванням лікарняного: нюанси процесу
розрахунковий період для розрахунку відпускних …
Чи достатньо КВЕДів для ремонту військових автомобілів ФОП
Чи вплине більший ЄСВ на виплату по пологах
Облік комісійних винагород менеджерів: ПДФО та ВЗ особливості оподаткування
Чи потрібні додаткові документи для працівника з інвалідністю
Коректне зазначення звітного періоду у розрахунку ПДВ
Реєстрація ПДВ для договору з військовою частиною: нюанси
Ризики та штрафи за непоказ мобілізованих працівників у звітності
Не показували мобілізованих працівників у Додатку 1 до Об'єднаної …


Коментарів ще немає