Дії продавця при заліку авансової оплати за товари

Так, Ви все вірно зазначили.

Є відповідне роз’яснення ДПС України:

«якщо постачальником - платником ПДВ на дату отримання попередньої (авансової) оплати за товар «А» були визначені податкові зобов’язання з ПДВ та надалі за домовленістю сторін зобов’язання з поставки такого товару припиняється та попередня (авансова) оплата зараховується в рахунок оплати товару «Б» (без повернення коштів на поточний рахунок покупця), то постачальник - платник ПДВ на дату досягнення такої домовленості має право скласти розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на дату отримання такої попередньої (авансової) оплати, та зменшити нараховану суму податкових зобов’язань з ПДВ.

Складання такого розрахунку коригування здійснюється на дату підписання документа, на підставі якого кошти, отримані за товар «А», будуть зараховані в рахунок оплати вартості товару «Б». У графі 2 такого розрахунку коригування у даному випадку зазначається код причини коригування 103, який відповідає причині коригування «Повернення товару або авансових платежів».

Такий розрахунок коригування до податкової накладної відповідно до пункту 192.1 статті 192 розділу VПКУ підлягає реєстрації в ЄРПН отримувачем послуг.

Зареєстрований в ЄРПН розрахунок коригування є для постачальника підставою для зменшення нарахованих податкових зобов’язань.

При цьому якщо за договором № 2 товар уже був поставлений та на дату такої поставки («першої події») постачальником було складено та зареєстровано в ЄРПН відповідну податкову накладну, то за фактом зарахування попередньої оплати за товар «А» в рахунок оплати вартості товару «Б» податкова накладна постачальником не складається» (лист ДПС України від 24.10.23 р. № 3747/ІПК/99-00-21-03-02-06 )

Раді допомогти, звертайтесь ще!