Допомога на лікування працівнику звільняється від оподаткування ПДФО та ВЗ, якщо вона надана роботодавцем за наявності відповідних підтвердних документів (пп.165.1.19 ПKУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3741).

Для здійснення попередньої оплати лікування чи обслуговування підтвердними є документи, що засвідчують цільовий характер надання коштів. Якщо допомогу отримано вже після надання послуг фізичній особі, то підтвердними документами, які доводять факт лікування або медичного обслуговування, є:

• документи, що підтверджують потребу фізичної особи – платника податку в лікуванні та медичному обслуговуванні (зокрема, наявність та характеристики хвороби, травми, отруєння, патологічного стану платника податку). До таких документів належать довідки, виписки з амбулаторних карт, рецепти;


• документи про надання послуг, які ідентифікують постачальника послуг та платника податку, якому надаються такі послуги, обсяги та вартість таких послуг: договори, платіжні та розрахункові документи, акти надання послуг, інші відповідні документи залежно від необхідного лікування або медичного обслуговування, хвороби та її стану (див. ІПК ДПС від 10.07.2018 №3055/6/99-99-13-02-03-15/ІПК).

Також немає значення, де проводиться лікування – в Україні чи за її межами (див. ІПК ДФС від 10.07.2018 №3055/6/99-99-13-02-03-15/ІПК).

У пп.165.1.19 ПКУ не встановлено граничний неоподатковуваний розмір для такої допомоги, тобто надавати її можна в межах тих сум, які зазначено у відповідних підтвердних документах.

У додатку 4ДФ Податкового розрахунку сума допомоги на лікування та медичне обслуговування вказується із ознакою доходу 143. Розмір допомоги відображається у графах 3 та 3а. Графи 4, 4а, 5 та 5а не заповнюються незалежно від розміру допомоги за наявності підтвердних документів.

Якщо ж допомога на лікування надана з порушенням вимог пп.165.1.19 ПКУ (наприклад, відсутні підтвердні документи), то така допомога є додатковим благом і має оподатковуватися ПДФО та військовим збором. У додатку 4ДФ її слід вказувати з ознакою доходу «126».

ЄСВ. На суму допомоги на лікування, наданої працівникам, ЄСВ не нараховується (п.14 р.І Переліку №1170).

Працівник має надати разом з підтвердними документа Заяву.

Зразок: Заява працівника про матеріальну допомогу на лікування

Далі керівник видає Наказ про надання працівнику матеріальної допомоги на лікування.

Зразок: Наказ про надання працівнику матеріальної допомоги на лікування

Раді допомогти, звертайтесь ще!