Виправлення помилки з податку на прибуток для ТОВ

Скоріш за все виправити таку помилку через додаток ВП не вийде.

Через додаток ВП можна виправити помилку лише одного звітного періоду. А у Вас, судячи із запитання, помилка через наростаючий підсумок вплинула й на показники деки за 2020 рік. Тому на цій підставі Вам краще подати дві уточнюючі декларації з податку на прибуток: одну - до деки за три квартали 2020 р., другу - до деки за 2020 рік.

Самі уточненки Вам треба заповнити як звичайні декларації (тільки з грифом "уточнююча"), за формами чинними на час їх оформлення. Разом з уточненками Вам треба оформити та подати "виправлену" фінзвітність за відповідні періоди.

Щодо можливості перенесення податкового збитку, який виникне після виправлення помилки, до складу поточної декларації відмітимо таке. Відповідно до пп. 140.4.4 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20241201#n10713 бухфінрезульт до оподаткування зменшується на суму від’ємного значення об’єкта оподаткування платника (крім великих платників податків) минулих податкових (звітних) років.

Для великих платників податку (тобто тих, які внесено до Реєстру великих платників) передбачено дещо інші правила. Але, оскільки Ви до них, судячи із запитання, не належите, то їх тут не згадуватимемо.
У додатку РІ для цієї "збиткової" різниці передбачено рядок 3.2.4. Цю різниці застосовують абсолютно всі платники податку на прибуток (як коригувальні, так і безкоригувальні).
Загалом, податковий збиток із декларації за минулий рік платник має переносити на зменшення об'єкта оподаткування за поточний рік (квартальні платники це роблять одразу у деці за I поточного року, річні - тільки у деці за поточний рік). Так, до декларації з податку на прибуток за 2025 рік попадає тільки податковий збиток за 2024 рік (його беруть із рядка 04 такої деки) і т.д. Тобто перенесення в повній сумі податкового збитку за минулий рік має відбуватися із року в рік, навіть якщо за результатами звітного року теж отримано збиток.
Якщо з якихось причин підприємство не скористалося раніше таким "збитковим" коригуванням, то в подальшому воно може його застосувати лише за допомогою виправлення помилки. Тобто просто взяти й включити податковий збиток за 2020 рік (який буде задекларовано в уточненках) в декларації за 2025 рік (тобто перестрибнувши 2021 - 2024 роки) не можна. В такому разі треба буде спочатку подати уточненку до деки за 2021 - 2024 роки, і тільки після цього (звичайно, якщо й у деці за 2024 рік буде задекларовано збиток) можна тягнути податковий збиток до деки за 2025 рік.

Раді допомогти, звертайтесь ще!