☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Нарахування ПДВ при ліквідації об'єкта без ПДВ: рекомендації
Так, потрібно.
Адже ж не йде мова про нарахування компенсуючого ПДВ згідно з п.198.5 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4931 ) при негосподарському використані товарів/послуг, НА, які придбані з ПДВ.
Справа в тому, що «у разі якщо основні виробничі або невиробничі засоби ліквідуються за самостійним рішенням платника податку, така ліквідація для цілей оподаткування розглядається як постачання таких основних виробничих або невиробничих засобів за звичайними цінами, але не нижче балансової вартості на момент ліквідації» (п.189.9 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4564 )
– як бачимо, немає значення, з ПДВ чи без, були придбані об’єкти ОЗ, які потрібно списати.
Є певні роз’яснення податківців щодо заповнення ПН у Вашому випадку:
«якщо втратили основні засоби через форс-мажорні обставини: із причин, що не залежать від платника податків: крадіжка, пожежа, потоп та ін. і навіть ліквідація за власною ініціативою ПДВ не нараховується, якщо цей об'єкт демонтувати, знищити і правильно все задокументувати.
Відмінність ПН у разі ліквідації основних засобів: особливий тип причини невидачі покупцеві - "05". Цей код проставляється у відповідному рядку лівого верхнього квадратика ПН. При цьому, ліквідаційна ПН не буває зведеною. Тому всі інші рядки в лівому верхньому квадраті ПН залишаться незаповненими.
Спеціальні правила встановлено також для даних покупця. Найменування зазначають своє власне або ПІБ фізособи-підприємця, а індивідуальний податковий номер умовний - "400000000000" (п. 12 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом МФУ від 31.12.2015 № 1307). Рядок "Податковий номер" покупця й код джерела реєстрації в правій частині ПН не заповнюється.
В табличній частині розписують абсолютно всі графи рядка, докладно розшифровуючи номенклатуру (найменування основного засобу за даними бухобліку), код за УКТ ЗЕД, одиниці виміру з їхнім кодуванням, кількість, ціну без ПДВ, код ставки, вартість без ПДВ і суму податку. У тому випадку, коли основний засіб імпортований, проставляють також хрестик у графі 3.2.
Також необхідно визначити звичайну ціну основних засобів відповідно до підпункту 14.1.219 ПКУ» (роз’яснення ГУ ДПС у Луганській області «Питання дня: Який порядок заповнення податкової накладної з ПДВ при ліквідації основних засобів за рішенням платника?» опубліковано 23.11.21 р., посилання на повний текст: https://lg.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/528330.html )
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь АІ схвалено експертом
Правила списання бланків квитків та оформлення документів бухгалтерії
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Облік невиданого фірмового одягу при звільненні працівника
Чи потрібно писати заяву на прийняття на роботу від руки
Відповідь АІ схвалено експертом
Оренда сауни і тренажерного залу ФОП у житловому будинку
Правильне подання об’єднаного звіту для підприємства з кількома ОПП
Звірка з ТЦК при звільненні працівника: важливі кроки організації
Реєстрація податкової накладної: методи та правило першої події
Витрати на офіс: можливості списання та податкові наслідки
Правильний розрахунок ЄСВ для співробітника з суміщенням посад
Відповідь АІ відхилено експертом
Коригування винагороди комісіонера при поверненні товару покупцем
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Складнощі з реєстрацією автомобіля та сплатою транспортного податку
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Зразок короткострокового договору оренди землі для фермерів
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Питання щодо подання декларації в різні райони Києва
Чи потрібно подавати декларацію ПДВ після анулювання свідоцтва
Порядок розірвання нотаріального договору оренди автомобіля
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно оформлювати наказ на введення в експлуатацію активів
Облік витрат на автомобіль директора: паливо, шини, ТТН
Списання будівельних матеріалів для ремонту освітнього закладу
Відповідь АІ схвалено експертом
