Податкові наслідки безкоштовного товару для досліджень і розробок
На нашу думку, в бухобліку ці безоплатно отримані товари маєте відобразити з урахуванням норм НПСБО 9 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0751-99#Text):
" 12. Первісною вартістю запасів, одержаних підприємством безоплатно, визнається їх справедлива вартість з урахуванням витрат, передбачених пунктом 9 цього Національного положення (стандарту)."
Справедливу вартість товару визначає комісія, створена наказом директора підприємства. В якості справедливої вартості товару може бути використана ціна товару, який Ви купили у цього ж постачальника за кошти, або дані з відкритих джерел (інтернет), дані вказані в гр. 42 МД як договірна вартість, тощо
На визначену справедливу вартість комісія складає акт визначення справедливої вартості безоплатно отриманихТМЦ (довільна форма)
В обліку:
Дт 20 Кт 718 - справедлива вартість. Додатково у Вас має бути інвойс постачальника, як первинний документ, що підтверджує поставку, та транспортний документ (CMR, інше).
Дт 20 Кт 631 - перевезення, страхування, брокери
Дт 20 Кт 377/митниця - мито
Дт 6412 Кт 377/итниця - імпортний ПДВ поставили в податковий кредит
Дт 91 (154) Кт 20 - списали на дослідження та розробки
Якщо ці ТМЦ в подальшому увійдуть до складу собівартості реалізованої продукції в оподатковианих операцій, або до складу НА, який будет викристовуватись в оподтакованих операціях, то уммовні ПЗ за п. 1985 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931) на вхідний ПК нараховувати не треба.
Податок на прибуток
Прийматься дані бухобліку без коригувань.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
