Коригування ПДВ: як правильно оформити помилкову накладну і звітність

Зареєструвати РК періодом вересня, Ви вже не зможете, адже останнім днем реєстрації РК/ПН за вересень було 18.09.2025 року.

РК для виправлення помилки оформлюється на дату виявлення такоє помилки, тото його можна оформти у жовтні. У даному випадку треба скасувати помилкову ПН (РК з типом причини 103) та оформити ному ПН датою події.

Згідно з п. 44.1 ПКУ для цілей оподаткування платники податків зобов’язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов’язаних з визначенням об’єктів оподаткування та/або податкових зобов’язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, інформації, пов’язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством. При цьому платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим п. 44.1 ПКУ.

Тобто помилкова ПН та РК до неї не повинні відображатися у декларації, про це зазначають і податківці (https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=29868)

Відповідно у Вашому випадку не потрібно подавати УР до декларації за вересень адже сума ПЗ в ней зазначено правильно і відповідно не потрібно відображати в декларації за жовтень РК. Але у цьому випадку після подання декларації за жовтень виникає показник ∑Перевищ. І, як правило, ДПС телефонує і просить його прибрати. А зробити це можна наступним чином: у вересні двічі відобразити зобов’язання по правильній ПН та по помилковій (тобто подати УР) а в декларації за жовтень – РК на зменшення.

Як вчиняти – за нормою ПКУ або піїти на зустріч ДПС, тут вже платнику ПДВ потрібно приймати рішення.

Раді допомогти, звертайтесь ще!