Як узгодити розбіжності між переплатою ПДВ і обліком

Дані в розділі «Стан розрахунків з бюджетом» відображають інформацію з інтегрованої картки платника (ІКП) — це офіційний облік ваших розрахунків з точки зору податкового органу.

Можливі причини виникнення переплати:

• помилково або надміру сплачена сума грошового зобов'язання, у тому числі сплата ПДВ не на рахунок в СЕА ПДВ на бюджетний рахунок.
• скасування податкового повідомлення-рішення (ППР) внаслідок адміністративного або судового оскарження.
• подання уточнюючого розрахунку, який зменшив раніше задекларовані зобов'язання, що вже були сплачені.

Для перевірки треба порівняти дані з ІКП з первинними документами: платіжними інструкціями, податковими деклараціями та уточнюючими розрахунками, рішеннями контролюючих органів за відповідний період. Це допоможе встановити, яка помилка призвела до розбіжності: ваша в обліку чи податкового органу.

Якщо з’ясується, що переплата є реальною, але не відображена у обліку, треба буде внести коригуючі записи до бухгалтерського обліку. Після цього можна розпоряджатися цією сумою, наприклад, повернути кошти на поточний рахунок або на електронний ПДВ-рахунок. Але заяву про повернення надміру сплачених грошових зобов'язань можна подати не пізніше 1095 дня, що настає за днем виникнення такої переплати (п 43.3 ПКУ).

Якщо з моменту виникнення переплати минуло більше 1095 днів, ви втрачаєте право на її повернення, і така сума підлягає списанню до бюджету

Якщо переплата не підтверджується даними обліку, і є впевненість, що дані ІКП є помилковими, то слід ініціювати офіційну звірку розрахунків з податковим органом, надавши підтверджуючі документи. Звернутися до ДПС можна через меню Листування з ДПС в Електронному кабінеті.

Раді допомогти, звертайтесь ще!