ПДВ: Чи можна включити податковий кредит без компенсуючих накладних

Ні, ви не маєте права на податковий кредит за електроенергію, яку споживає інша особа, оскільки це не пов'язано з вашою господарською діяльністю. Ви зобов'язані нарахувати компенсуючі податкові зобов'язання з ПДВ.

Це вимога підпункту «г» пункту 198.5 Податкового кодексу України. Нарахування здійснюється шляхом складання зведеної податкової накладної на себе не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду та її реєстрації в ЄРПН. Базою оподаткування буде вартість придбання такої електроенергії.

Якщо ви не нараховували компенсуючі податкові зобов'язання і не складали відповідні податкові накладні, це розцінюється як заниження податкових зобов'язань з ПДВ. У разі виявлення такого порушення контролюючим органом застосовуються такі санкції:

Штраф за заниження податкового зобов'язання: у розмірі 10% від суми донарахованого податку (Податковий кодекс України, п. 123.1).
Штраф за нереєстрацію/несвоєчасну реєстрацію податкової накладної: розмір штрафу залежить від строку протермінування реєстрації (Податковий кодекс України, ст. 120-1, з врахуванням ставок ст.90 підр.2 р.ХХ на час військового стану).
Пеня: нараховується на суму заниженого податкового зобов'язання після спливу 90 календарних днів, насттупних за останнім днем граничного строку сплати податку (Податковий кодекс України, пп. 129.1.3).

Щодо минулих періодів, вам слід самостійно виправити помилку: нарахувати компенсуючі податкові зобов'язання, зареєструвати відповідні податкові накладні та подати уточнюючі розрахунки до декларацій з ПДВ, доплативши суму недоплати (якщо є). Самоштраф 3% зараз не нараховуєтсья - ст.69.38 підр.10 р.ХХ ПКУ

Якщо ви не включали суми ПДВ за отриманими податковими накладними на електроенергію до складу податкового кредиту і подавали декларації без цих сум (наприклад, "нульові"), то штрафів за заниження податкових зобов'язань не буде. Обов'язок нарахувати компенсуючі податкові зобов'язання з ПДВ виникає лише в тому випадку, якщо товари/послуги, придбані з ПДВ, починають використовуватися в негосподарській діяльності, і при цьому суми ПДВ за ними були включені до складу податкового кредиту. Це прямо зазначено в пункті 198.5 Податкового кодексу України.

Але, тут є також і обстатвини надання безповротної допомоги новому власнику - якщо він не є платником податку на прибуток, а ваше підприєство коригує ріниці, виникають наслідки з податку на прибуток. Якщо цих обставин (різниць) немає, то тут все за бухобліком. Але, все одно договір треба переукласти

Раді допомогти, звертайтесь ще!