Списання матеріалів для військових: ПДВ і постачання у бухобліку

Обов'язок нараховувати так звані «компенсуючі» податкові зобов'язання з ПДВ виникає згідно з п. 198.5 Податкового кодексу України. Це відбувається, коли товари/послуги, придбані з ПДВ (тобто по яких було сформовано податковий кредит), починають використовуватися в негосподарській діяльності або в неоподатковуваних операціях.

У вашому випадку цей обов'язок не виникає з двох причин:

Основна причина: Ви придбали матеріали у ФОПа — неплатника ПДВ. Це означає, що вхідного ПДВ не було, і ви не формували податковий кредит. Якщо не було податкового кредиту, то немає що компенсувати.
Додаткова причина: Спеціальна норма п. 32-1 підрозділу 2 розділу ХХ Податкового кодексу України прямо зазначає, що до таких операцій норми п. 198.5 ПКУ не застосовуються.
Отже, ви правомірно списали матеріали на витрати без будь-яких податкових наслідків з ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!