Питання щодо ПДВ при купівлі та продажу нематеріальних активів

Так, у вас виникають податковы зобов'язання, але тільки за операцією із придбання гри. Так, відповідно до пп. "б" п. 185.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483 Об'єктом оподаткування ПДВ є операції платників податку з постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 цього Кодексу.

На нашу думку, у вашому випадку мають місце електронні послуги. Відповідно до пп. 14.1.56-5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256 електронні послуги - послуги, які постачаються через мережу Інтернет, автоматизовано, за допомогою інформаційних технологій та переважно без втручання людини, у тому числі шляхом встановлення спеціального застосунку або додатка на смартфонах, планшетах, телевізійних приймачах чи інших цифрових пристроях.

Місцем постачання елекктронних послуг є місце реєстрації покупця (тобто, вас) за визначенням п. 186.3-1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496. Тобто, оскільки отрмувач резидент, то послуга вважається наданою на території України, і значить є об'єктом оподаткування ПДВ.

ПРи цьому відповідно до п. 180.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4380 Особа, яка отримує послуги від нерезидента, для цілей обкладення ПДВ є податковим агентом такого нерезидента, тобто особою, відповідальною за нарахування та сплату ПДВ до бюджету. Це стосується як платників, так і неплатників ПДВ.

Неплатники ПДВ, які отримують послуги від нерезидента на митній території Ураїни, визначають податкові зобов’язання так само, як і платники ПДВ. Тобто, з метою нарахування податкових зобов’язань неплатники ПДВ прирівнюється до платників ПДВ і відповідають за нарахування податкових зобов’язань, як і платник ПДВ (п. 208.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240401#n5181).

Неплатник ПДВ з метою нарахування ПДВ на послуги від нерезидента має оформляти Розрахунок податкових зобов’язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим платником ПДВ, які поставляються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками податків, на митній території України за формою, затвердженою наказом Мінфіну від 28.01.2016 № 21. Ідентифікатор форми - J0215526.

Розрахунок подається до контролюючого органу за місцем реєстрації платника за той звітний період, у якому були отримані такі послуги, протягом 20 календарних днів після закінчення звітного періоду, в якому відбулося постачання послуг нерезидентом.

На підставі Розрахунку слід сплатити податок до бюджету протягом 10 днів після закінчення строку подання Розрахунку. При цьому податок перераховується на бюджетний рахунок із кодом бюджетної класифікації 14060100 «Податок на додану вартість з вироблених в Україні товарів (робіт, послуг)» .

ПРи продажу гри нерезиденту ПДВ у вас не винрикає. Адже для електронних посоуг, як було зазанчено вище, місцем постачання послуг є місце реєстрації покупця. ТОбто, оскільки покуупець нерезидент, то об'єкт оподаткування відсутній.

Раді допомогти, звертайтесь ще!