Як підприємству розпочати надання послуг іноземним компаніям

Якщо Ви збираєтесь надавати посдуги з розробки програмного забезпечення на експорт, то врахуйте наступне:

1) маєте відкрити валютний рахунок, щоб отримувати оплату від замовника в валюті, бажано - у вільноконвертованій (наприклад, євро).

2) ПДВ:

якщо замовником послуг програмування буде нерезидент, то місцем постачання Ваших послуг буде місце реєстарції замовника (п. 186.3. "в" ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251001#n4496)

Це означає наступне:

- на ці послуги Ви не будете нараховувати ПДВ та складати ПН. Але їх треба буде показувати в ряд 5 декларації та в таблиці 1 додатку Д4

- якщо щось будете купувати з ПДВ (товари/послуги) безпосереденьо для надання таких неоподаткованих послуг, то на вхідний ПДВ будете нараховувати умовні ПЗ за п. 198.5 "а" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251001#n4931)

- якщо будете надавати одночасно оподатковані та неоподатковані послуги, то на податковий кредит з придбаних товарів/послуг "подвійного призначення" маєте нараховувати умовні ПЗ за ст. 199 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251001#n4967) попередньо визанчивчи частку використання в додатку Д5 (таблиця 1).

3) Податок на прибуток:

Якщо Ви квартальний платник і проводите коригування, то можливе коригування на збільшення фінреультату на 30 % вартості реалізованих послуг нерезиденту (п. 140.5.5-1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251001#n10713), якщо він потрапить в Перелік № 480 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/480-2017-%D0%BF?find=1&text=%D0%BA%D1%96%D0%BF%D1%80#Text).

Додатково рекоммендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!