Оренда офісу за кордоном: податкові наслідки та оформлення витрат

На нашу думку, в цій ситуації Ви фактично відкриваєте представництво за кордоном. Ці дані доцільно внести в ЄДР (наявність відокремленого підрозділу за кордоном) ат відповідно подати ф. № 20-ОПП про наявність такого підрозділу (офісу) за кордоном.

Відповідно, Ваш працівник буде вже працювати не дистанційно, а в офісі, який Ви будете орендувати за кордоном.

Для оплати оренди та комунальних послуг за нежитлове приміщення (офіс) Ви маєте право проводито оплату нерезиденту в безготівковій формі з урахуванням норм Постанови НБУ № 18 від 24.02.2022 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0018500-22?find=1&text=%D0%BD%D0%B5%D1%80%D1%83%D1%85%D0%BE%D0%BC#Text), яка діє на час воєнного стау в Україні.

Витрати на оренду офісу та його утримання будуть витратами підприємства (юридичної особи), оскільки філія/підрозділ - є частиною підприємства (юридичної особи).

Відповідно, всі витрати по цьому підрозділу мають потрапляти до фінзвітності Вашого підприємства.

На це вказує НПСБО 1 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0336-13#Text):

"6. До фінансової звітності включаються показники діяльності філій, представництв, відділень та інших відокремлених підрозділів підприємства." (р. ІІ).

На підставі даних фінзвітності Вашого підприємства Ви визначаєте об`єкт оподаткування податком на прибуток (п. 134.1.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251001#n10624).

Якщо Ви знімаєте офіс у нерезидента, який присутній в Переліку № 1045 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1045-2017-%D0%BF?find=1&text=%D0%BA%D1%96%D0%BF%D1%80#Text) або в Переліку № 480 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/480-2017-%D0%BF?find=1&text=%D0%BA%D1%96%D0%BF%D1%80#Text), то можливі коригування на збільшення фінрезультату на 30% від суми витрат по такій оренді на підставі п. 140.5.4 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251001#n10713).

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!