Запізніла реєстрація податкової накладної: що робити далі

Потрібно подати УР до декларації за серпень 2025 р.

Справа в тому, що «відсутність факту реєстрації платником податку - продавцем товарів/послуг податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних не дає права покупцю на включення сум податку на додану вартість до податкового кредиту та не звільняє продавця від обов'язку включення суми податку на додану вартість, вказаної в податковій накладній, до суми податкових зобов'язань за відповідний звітний період» (п.201.10 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052 ).

Тобто незважаючи на відсутність реєстрації ПН, Вам все одно потрібно було відобразити таку ПН в рядку 1.1 ( або 1.2 чи 1.3 в залежності від ставки ПДВ ) декларації за серпень 2025 р. Та у разі відсутності реєстрації на момент подання – також потрібно було заповнити додаток 1 таблицю 1.1 «Відомості про включені суми податку на додану вартість, вказані в податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних на дату подання податкової декларації з податку на додану вартість, до суми податкових зобов'язань за звітний (податковий) період».

У Вашому випадку якщо на момент подання УР ПН буде зареєстровано – не потрібно подавати уточнюючий додаток 1 з таблицєю 1.1. Це потрібно робити, якщо ця ПН не буде зареєстрована (наприклад, її заблокують ).

Також передбачено застосування штрафу згідно з п.90 підр.2 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035 ), він може бути 5% суми ПДВ при у разі порушення строку від 16 до 30 кал/днів, або 10% суми ПДВ при у разі порушення строку від 31 до 60 кал/днів.

Раді допомогти, звертайтесь ще!