Правила складання податкових накладних для ФОП на ПДВ

Акзизний податок не включаєтьяс до бази оподаткування. ТОбто, ПН випсиується за вартістю товарів за мінуссом акцизного податку. Адже відповідно до п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251005#n4551 База оподаткування операцій з постачання товарів/послуг визначається виходячи з їх договірної вартості з урахуванням загальнодержавних податків та зборів (крім акцизного податку, який нараховується відповідно до підпунктів 213.1.9 і 213.1.14 пункту 213.1 статті 213 цього Кодексу, збору на обов’язкове державне пенсійне страхування, що справляється з вартості послуг стільникового рухомого зв’язку, податку на додану вартість та акцизного податку на спирт етиловий, що використовується виробниками - суб’єктами господарювання для виробництва лікарських засобів, у тому числі компонентів крові і вироблених з них препаратів (крім лікарських засобів у вигляді бальзамів та еліксирів).

На пільгові товари і на оподатковувані виписуються окремі ПН. Це передбачено п. 17 Порядку № 1307 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#Text.

Ви маєте право випсиувати ПН за щоденними підсумками операцій (тип причини невидачі покупцю 11). Адже відповідно до п. 201.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251005#n5052 Податкова накладна може бути складена за щоденними підсумками операцій (якщо податкова накладна не була складена на ці операції) у разіиздійснення постачання товарів/послуг за готівку кінцевому споживачеві (який не є платником податку), розрахунки за які проводяться через касу/реєстратори розрахункових операцій та/або програмні реєстратори розрахункових операцій, або через банк, небанківського надавача платіжних послуг чи платіжний пристрій (безпосередньо на рахунок постачальника);

ТОбто, за день у вас бути 2 ПН: одна на звільнені операції, друга на оподатковувані.

Раді допомогти, звертайтесь ще!