ПДВ на безоплатні послуги проживання: зобов'язання ТОВ чи ні

На нашу думку, Ви самі послуги проживання не надавали - їх надавав готель, Ви лише оплачували ці послуги.

Тому у Вас немає надання безоплатних послуг фізоосбам і Ви не маєте в цій сиутації нараховувати умовні ПЗ за нормою п. 188.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251001#n4551).

Проте, ящо готель надав Вам податкову накладну на ці послуги і Ви ПДВ поставили в податковий кредит, то далі можливі такі варіанти, якщо Ви включили вартість такого проживання запрошених гостей в собівартість послуг, які надали нерезиденту:

- послуга має місце надання - за межами України, як рекламна послуга (п. 186.3 "б" ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251001#n4496), тоді сама по собі ця послуга не оподатковується ПДВ, але на весь вхідний податковий кредит, що Ви отримали при формуванні собівартості цієї послуги Ви нараховуєте умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251001#n4931)

- послуг амає місце постачання - Україна, як послуга маркетингу (п. 186.4 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251001#n4496), тоді вона оподатковується за ставкою 20 %, і весь вхідний податковий кредит зберігається без нарахування умовних ПЗ.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!