Чи можливо віднести ПДВ на витрати підприємства у 2023

Так, можна віднести до витрат, якщо податковий кредит за цими сумами знято зведеною податковою накладною згідно з п. 198.5 ПКУ, оскільки після такого нарахування ПЗ ці суми втрачають статус податкового кредиту та стають фактичними витратами підприємства.

Якщо при оплаті послуг нерезидента сума ПДВ була включена до податкового кредиту, а згодом складено зведену податкову накладну за п. 198.5 ПКУ у зв’язку з використанням цих послуг у неоподатковуваній діяльності, то такий ПДВ втрачає статус податкового кредиту. У такому разі він розглядається як фактичні витрати підприємства, пов’язані з провадженням діяльності, і може бути включений до складу витрат відповідно до П(С)БО 16 «Витрати» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#o12

Таким чином, після нарахування умовних податкових зобов’язань за п. 198.5 ПКУ підприємство має право віднести суму сплаченого ПДВ до витрат.

Сума ПДВ, нарахована за п. 198.5 ПКУ (Дт 949 – Кт 641), є бухгалтерськими витратами і не підлягає коригуванню при обчисленні податку на прибуток, оскільки розділ ІІІ ПКУ не передбачає таких різниць.

На нашу думку, податкових різниць при цьому не виникає - фінрезультат не коригується.

Раді допомогти, звертайтесь ще!