ПДВ: Особливості заповнення ПН при списанні готової продукції

При списанні такої продукції необхідно скласти податкову накладну по п. 198.5 ПКУ по складових продукції по яких придбання було з ПДВ.

Податкові зобов’язання при списанні зіпсованої продукції нараховуються згідно з п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 у разі, якщо у платника податку були підстави для формування податкового кредиту при придбанні товарів, послуг та виходячи із суми ПДВ по таких придбаннях.

Якщо товари придбали без ПДВ, то на вартість товарів не потрібно нарахувати компенсувальні податкові зобов’язання.

У розділі Б табличної частини таких зведених ПН з типом причини невидачі покупцю «13» слід формувати:

у графі 2 «Опис (номенклатура) товарів / послуг продавця» розділу Б табличної частини, крім дати складання та порядкових номерів вхідних ПН, що склав постачальник, зазначайте також опис (номенклатуру) товарів та послуг, як їх вказав постачальник;
у графі 4 «Одиниця виміру товару/послуги/умовне позначення» ‒ одиницю виміру товару/послуги так само, як її вказав постачальник у «вхідній» ПН;
графи 3.1, 3.2, 3.3, 5‒9 заповнюйте у загальному порядку.
Рядки I-VIІІ розділу А табличної частини компенсуючої зведеної ПН з типом «13» оформлюють у загальному порядку, а рядки IX-ХІ залишають порожніми.

Тому вважаємо, що в даному випадку ПН слід сформувати з номенклатурою, по якій було придбання з ПДВ, де в описі зазначити "Дверне полотно ВМД ...", та інші позиції, якщо ВМД було кілька, то слід заповнювати окремими рядками. Ознаку імпортного товару зазаначайте, оскільки графа 3.2.1 заповнюється на всіх етапах.

Раді допомогти, звертайтесь ще!