Питання щодо реєстрації податкової при закритті ВМД експорту

Датою виникнення податкового зобов’язання з ПДВ при експорті товарів вважається дата завершення митного оформлення, тобто дата внесення електронної відмітки або проставлення печатки митного органу на ВМД.

Згідно з п. 187.1 ст. 187 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528, при експорті товарів датою виникнення податкового зобов’язання з ПДВ є дата оформлення митної декларації, яка засвідчує факт перетинання митного кордону України та завершення митного оформлення відповідно до вимог митного законодавства.

У випадку електронного декларування такою датою вважається дата внесення до електронної митної декларації посадовою особою митного органу відмітки про завершення митного оформлення з використанням електронного підпису або електронної печатки. Ця дія здійснюється через автоматизовану систему митного оформлення і перетворюється у візуальну форму, яку отримує декларант.

Таким чином, незалежно від дати подання декларації або фіксації курсу, для цілей ПДВ дата оформлення ВМД визначається саме за датою завершення митного оформлення - у вашому випадку це 30.09. Отже, податкову накладну слід реєструвати з датою 30.09, оскільки саме тоді завершене митне оформлення експортної операції.

Роз'яснення в ЗІР категорія: 101.06 - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43174

Раді допомогти, звертайтесь ще!