Корекція сальдо 6442: як списати податкові накладні ПДВ

Згідно з п.80 підр.2 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035 ), ПН з датою складення до 01/01/22 р., які «протягом 1095 календарних днів з дати їх складення не були включені до податкового кредиту, включаються до податкового кредиту протягом 365 календарних днів з дати набрання чинності зазначеним Законом, але не пізніше 1095 календарних днів з дати складення таких податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних».

Тобто ПН з датами від 2021 року потрібно було включити до складу податкового кредиту до грудня 2022 р. Але згідно з п.69.9 підр.10 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 ) було призупинення до 01.08.23 р. певних строків, в т.ч. і наведеного.

Саме тому такі ПН потрібно було включити до складу податкового кредиту протягом строку, який потрібно рахувати починаючи з 01.08.23 р., та який дорівнює 365 кал/днів мінус строк від 01/01/22 р. по 23/02/22 р. включно.

Тобто червень 2024 р. – це був останній місяць, коли можна було включити ПН від 2021 року до складу податкового кредиту.

Але для Вас як покупця залишається можливість подання УР на збільшення податкового кредиту. Та така можливість існує «не пізніше закінчення 1095 дня …що настає за останнім днем граничного строку подання податкової декларації…» (п.102.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2287 ).

Тобто до орієнтовно 20.07.27 р. можна подати УР на збільшення податкового кредиту.

Відповідно – списати на витрати (Дт949 - Кт6442) такий ПДВ можно тільки в 2027 році.

Зараз на жаль, таких підстав немає.

Зараз Ви маєте право списати тільки за рахунок нерозподіленого прибутку (Дт441 - Кт6442) .

Раді допомогти, звертайтесь ще!