Благодійна допомога військовим: документи, ПДВ та податок на прибуток

Ви маєте право надавати благодійну допомогу військовй частині як з укалдення письмового договору, так і без укладення такого договору, але в ційситуації кожен раз має бути лист-клоплпання від ВЧ про надання благодійної допомоги (що саме їм потрібно).

В будь-якому разі факт передачі благодійної допомоги має бути підтверджений актом приймання-передачі, який має бути підписаний з обох сторін повноважними особами.

ПДВ:

1) право на податковий кредит по сировині та придбаним послугам, використаним на виготовлення готової продукції, що переданан на ЗСУ - зберігається за наявності ПН, якщо будете купляти товари з ПДВ

2) при передачі безоплатно товарів на ЗСУ такі операції не є постачанням за визначенням п. 32-1 пр. 2 р. ХХ ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035):

"Не є постачанням товарів та послуг операції з безоплатної (без будь-якої грошової, матеріальної або інших видів компенсації) передачі/надання товарів та послуг Збройним Силам України, Національній гвардії України, Службі безпеки України, Службі зовнішньої розвідки України, Державній прикордонній службі України, Міністерству внутрішніх справ України, Державній службі України з надзвичайних ситуацій, Управлінню державної охорони України, Державній службі спеціального зв’язку та захисту інформації України, добровольчим формуванням територіальних громад, іншим утвореним відповідно до законів України військовим формуванням, їх з’єднанням, військовим частинам, підрозділам, установам або організаціям, що утримуються за рахунок коштів державного бюджету, для потреб забезпечення оборони України, захисту безпеки населення та інтересів держави, а також на користь центрального органу виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну політику у сфері цивільного захисту, сил цивільного захисту та/або закладів охорони здоров’я державної, комунальної власності, та/або структурних підрозділів з питань охорони здоров’я обласних, Київської та Севастопольської міських державних адміністрацій, крім випадків, якщо такі операції з постачання товарів та послуг оподатковуються за нульовою ставкою податку на додану вартість."

3) умовні ПЗ з ПДВ на вхідний кредит по використаним товарам/послугам за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251001#n4931) нараховуватись не буде - пряма норма п. 32-1 ПКУ.

ПН не складається на таку передачу, в декларації з ПДВ суми не відображаються

Податок на прибуток:

працює норма п.69.6 пр. 10 р. ХХ ПКУ - допомога на ЗСУ без обмежень:

"69.6. Коригування, встановлені підпунктом 140.5.9 пункту 140.5 статті 140 цього Кодексу, не проводяться щодо сум коштів або вартості спеціальних засобів індивідуального захисту (касок, бронежилетів, виготовлених відповідно до військових стандартів), технічних засобів спостереження, лікарських засобів та медичних виробів, засобів особистої гігієни, продуктів харчування, предметів речового забезпечення, а також інших товарів, виконаних робіт, наданих послуг, які добровільно перераховані (передані) Збройним Силам України, Національній гвардії України, Службі безпеки України, Службі зовнішньої розвідки України, Державній прикордонній службі України, Міністерству внутрішніх справ України, Управлінню державної охорони України, Державній службі спеціального зв’язку та захисту інформації України, іншим утвореним відповідно до законів України військовим формуванням, їх з’єднанням, військовим частинам, підрозділам, установам або організаціям, що утримуються за рахунок коштів державного бюджету, для потреб забезпечення оборони держави та наданої гуманітарної допомоги з дотриманням вимог законодавства України про гуманітарну допомогу у зв’язку з військовою агресією Російської Федерації проти України, а також на користь центрального органу виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну політику у сфері цивільного захисту, сил цивільного захисту та/або закладам охорони здоров’я державної, комунальної власності, та/або структурним підрозділам з питань охорони здоров’я обласних, Київської та Севастопольської міських державних адміністрацій, сум коштів, перерахованих на відкриті Національним банком України рахунки державних органів, призначені для фінансового забезпечення заходів з відсічі збройної агресії проти України та ліквідації її наслідків, національної безпеки і оборони, відновлення, підтримки і розвитку України, надання гуманітарної допомоги, а також для залучення коштів на підтримку Збройних Сил України."

Вказані ТМЦ мають бути передані "для потреб забезпечення оборони держави" (рекомендуємо цю фразу дописувати в акті приймання-передачі ТМЦ).

Отже, коригування немає.

Але Ви в цій ситуації маєте пільгу з кодом 11020399, яку треба буде показати в додатку ПП.

В бухобліку:

Дт 949 Кт 26 – списання готової продукції на витрати по вартості, по якій обліковуються в бухобліку

Раді допомогти, звертайтесь ще!