Проблеми з реєстрацією ПН: строки, блокування та відшкодування кредиту

Згідно з п.6 Порядку № 520 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1245-19#n16 ), пояснення та копії документів на розблокування подаються «протягом 365 календарних днів, що настають за датою складання податкової накладної / розрахунку коригування».

Враховуючи призупинення певних строків, в т.ч. і наведеного, до 01.08.23 р. (п.69.9 підр.10 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 ), постачальнику потрібно було подати документи на розблокування орієнтовно до 20.07.24 р.

Але цього не було зроблено – це випливає з наведеного Вами на поточний момент статус «Реєстрацію зупинено».

Тому таку ПН після цього строку, в т.ч. і на поточний момент, вже неможливо розблокувати.

Відповідно - у липні 2024 року у Вас були підстави для списання суми ПДВ на витрати – Дт949 – Кт6442, але не у грудні 2023 р.

Слід мати на увазі, що згідно з п.4 НП(С)БО – 6 «Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах» ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o38 ), «виправлення помилок, допущених при складанні фінансових звітів у попередніх роках, здійснюється шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року, якщо такі помилки впливають на величину нерозподіленого прибутку (непокритого збитку)».

Саме тому слід зробити записи: Дт441 – Кт6442 сума ПДВ «сторно» (виправлення помилки за 2023 р.) та Дт441 – Кт6442 сума ПДВ (виправлення помилки за 2024 р.).

Відповідно – потрібно подати також і УР до декларацій з податку на прибуток за 2023 р. та 2024 р.

Вважаємо, що висновок суду є невірним, адже постачальнику вже ніяк не можна розблокувати ПН.

Раді допомогти, звертайтесь ще!