Як відобразити продаж ОЗ у декларації з податку на прибуток

Так, у Вас в РІ буде різниця під час продажу ОЗ
Коригування, то за правилами ст. 138 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10662):
ряд.1.1.2 додатка РІ збільшують на суму залишкової вартості окремого об'єкта основних засобів або нематеріальних активів, визначеної відповідно до П(С)БО, у разі ліквідації або продажу такого об'єкта.

Зауважте, при продажу ОЗ різниця діє саме на дату продажу (Дт 943 Кт 286), а не тоді коли об’єкт переводять до утримуваних для продажу на субрахунок Дт 286. А ось залишкову вартість об’єкта ОЗ та НА слід визначати на дату його переведення до складу утримуваних для продажу (Дт 286 Кт 10, 12). Тобто збільшують на бухгалтерську залишкову вартість об'єктів ОЗ/НА які продані. У Вас в цей рядочок має потрапити Дт 943

ряд.1.2.2 додатка РІ зменшують на суму залишкової вартості окремого об'єкта основних засобів або нематеріальних активів, визначеної з урахуванням положень ст. 138 ПКУ, у разі ліквідації або продажу такого об'єкта.

Залишкова вартість об’єктів ОЗ та НА є різницею між їх первісною вартістю і сумою амортизації, нарахованої за правилами ПКУ (пп. 14.1.9 ПКУ). Тобто зменшують на податкову залишкову вартість.

Якщо в податковому обліку була така ж залишкова вартість, як і в бухобліку, то в ряд. 1.2.2 ставите таку ж суми.

Приклад заповнення додатка РІ:

Припустимо, підприємство продало обладнання.

Первісна вартість (бухгалтерська і податкова) 200 000 грн.
Накопичена амортизація в бухобліку 120 000 грн.
Накопичена амортизація в податковому обліку 90 000 грн.
Розрахунок:

Залишкова вартість за даними бухобліку: 200 000 - 120 000 = 80 000 грн.
Залишкова вартість за даними податкового обліку: 200 000 - 90 000 = 110 000 грн.
Відображення в додатку РІ:

У рядку 1.1.2 буде зазначено 80 000.
У рядку 1.2.2 буде зазначено 110 000.

Заповнення декларації: https://7eminar.ua/news/3922-skladajemo-ricnu-deklaraciyu-z-podatku-na-pributok-za-2024-rik

Раді допомогти, звертайтесь ще!