Суперечності у виписці ПДВ накладної для філії та підприємства
Дійсно, ПН потрібно було скласти на філію.
У Вашому випадку слід скористатися можливістю виправлення помилки згідно з п.22 Порядку № 1307 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ), а саме:
«у разі допущення помилки в реквізитах заголовної частини податкової накладної, зареєстрованої в Єдиному реєстрі податкових накладних, яка не заважає ідентифікувати здійснену операцію, постачальник (продавець) на дату виявлення такої помилки складає розрахунок коригування до податкової накладної, у якому всі правильно заповнені реквізити податкової накладної повторюються, а реквізит, у якому допущено помилку, заповнюється без помилок.
У цьому разі таблична частина розділів А та Б розрахунку коригування не заповнюється».
Тобто для виправлення помилки у Вашому випадку слід скласти РК, де Ви вірно заповнюєте заголовну частину ПН, в т.ч. і зазначаєте номер філії, таблична частина при цьому не заповнюється.
З цього приводу є роз’яснення податківців:
«…якщо при складанні податкової накладної допущена помилка в полі «Номер філії», то з метою її виправлення платнику податку необхідно на дату виявлення такої помилки скласти розрахунок коригування, в якому всі правильно заповнені реквізити податкової накладної повторюються, а поле «Номер філії» заповнюється без помилок.
При цьому таблична частина розділів А та Б не заповнюється (нулі, прочерки та інші знаки чи символи не проставляються)» (роз’яснення ГУ ДПС у Тернопільській області «Помилка в полі «Номер філії»: виправляємо у податковій накладній» опубліковано 22.10.19 р., посилання на повний текст: https://tr.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/395051.html ).
Разом з цим номер філії не зазначено серед обов’язкових реквізитів ПН в п.201.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052 ).
Тому невірне зазначення цього номеру та/або його відсутність ніяк не може бути підставою для зняття податкового кредиту покупця.
Тому Вам доцільно з’ясувати у покупця – можливо, і не доведеться нічого виправляти.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Перелік складних побутових товарів та облік їх ведення
Виправлення помилки в податковій накладній: описка в назві контрагента
Спірні питання оподаткування при переході ФОП на іншу групу
Перевірка правильності розрахунку відпускних та зарплати працівниці
Нецільова матеріальна допомога: умови, оподаткування та звітність у 2026 році
Уточнення звітності про лікарняні та відпустку по догляду за дитиною
Дії бухгалтера після оформлення лікарняного по вагітності та пологам
Лікарняний виплачено
Тепер бухгалтеру треба чекати 18.08.2026 коли закриється цей лікарняний та відкриється новий?
Чи які дії мають бути…
